出口退税账务怎样处理?
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发布时间：2023-02-12 06:28
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热心网友
时间：2024-11-24 09:38
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出口退税有哪些账务要处理?下面就来简单了解一下
(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交*(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交*(出口退税)”；按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交*(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交*(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交*(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
热心网友
时间：2024-11-24 09:39
借记“银行存款”科目，
贷记“应交税金-应交*（出口退税）”科目。
2、退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交*(进项税额)”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少，分录如下：
借：银行存款，
贷：应交税费-应交*(进项税额)，
若账务上已经结转到“应交税费-未交*”科目，则分录为：
借：银行存款，
贷：应交税费-未交*。
3、多交*，办理退税的，冲销原来缴纳的分录差额部分。
