2022审计硕士典型案例分析:职务分析
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发布时间：2022-12-23 19:45
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时间：2023-11-27 08:42
(1)批准物资采购的工作
(2)执行物资采购的工作
(3)对采购的物资进行验收的工作
(4)物资保管和发放的工作
(5)物资保管账的记录工作
(6)物资明细账的记录工作
(7)物资总分类账的记录工作
(8)物资的定期清查工作
(9)物资的账实核对工作
(10)物资明细账和总账的核对工作
[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工须分担下列工作：
(1)记录并保管总账
(2)记录并保管应付账款明细账
(3)记录并保管应收账款明细账
(4)记录货币资金日记账
(5)保管，填写支票
(6)发出销货退回及折让的贷项通知单
(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单
(8)保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
【答案】
不相容职务的分析(一)
1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均属不相容职务。这些工作由一人或一个部门去做，容易发生舞弊现象，而且也不易发现工作中的失误等问题。
不相容职务的分析(二)
东方贸易公司三位职员分工如下：1，6，7工作由一个人负责2，3工作由一个人负责4，5，8工作由一个人负责。
