2022审计硕士典型案例分析:内部控制

发布网友发布时间：2022-12-23 19:45

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热心网友时间：2024-07-12 05:13

[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求]

1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?

2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动?

3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发?

4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果?

【答案】

1.采取的内部控制措施为：(1)入场券连续编号(2)售票与收票分两负责(3)入场时收票员将票一撕两半，各执一半(4)票据加锁。

2.收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售收票员直接收银，而让交钱者进场。

3.观察售票员手中有无散票、旧票突击抽查观众是否无票或持旧票入场。

4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号抽点库存现金入场券加盖剧场的章和日期章不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。