设备加计扣除的税以后年度怎么扣回?

设备加计扣除的税以后年度可结转以后年度按现行有关规定执行扣回，加计是一种计税基础式特惠方法，即依照计税方法，在具体产生金额的前提下，再加持一定比例，做为测算应纳税所得额时的扣减金额的一种税收优惠政策对策。对公司的研发费用执行加计，则称之为“研发费用加计扣减”。

1、收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。2、结转：借：应交税金—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

如果企业在2022年第四季度内购置设备、器具，但未能全额扣除，可以选择结转至以后年度按现行规定执行。以下是对热点问题的回答：1. 高新技术企业新购置设备、器具的税收优惠政策主要内容是什么？答：高新技术企业可以在2022年10月1日至12月31日期间，对新购置的设备、器具，选择在计算应纳税所得额时一次性...

1、企业所得税汇算清缴企业所得税预缴阶段，有些税收优惠是不能享受的，比如加计扣除。如果企业有研发新产品、新工艺，在汇算清缴时进行加计扣除，需要做纳税调减。如果没有其他纳税调增项目或调增金额小于调减金额，则可能需要在汇算清缴后向税局申请退税。2、追补扣除以前年度的成本费用根据《国家税务总局...

不考虑。研究开发费用的加计扣除，不影响会计利润。因为研究开发费用的加计扣除只是调整税法口径的利润金额，用于计算应纳税款，所以并不影响会计利润。同时，研究开发费用的加计扣除以后不会转回，不会因为现在形成的这项差异增加或减少以后年度税款，因此也不影响应纳税所得额。会计利润是什么 是指企业所有...

2)"如果规定研发费用可以加计扣除8%，那么研发费用的100元，就可以按照100×(1+8%)=108元进行扣除，那么生产一台录音机的成本费用就成为100+108=208元，应纳税所得额为300-208=92元。税率是7%，那么应纳个人所得税额为92×7%=6.44元。"计算的逻辑是对的,但表述很怪异,录音机的成本费用还是...

《会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，对于能够结转以后年度的可...

要理解加计扣除就需要先理解所得税知的计算方法,企业所得税应纳税额=利润总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损这个公式计算出的金额就是企业所得税应纳税额 而实际上由于政府对一些项目具有优惠或者是鼓励性质的,也就是加计扣除,比如,高新技术开发费用可以加计50%扣除,比如我花了100万,...

加计扣除的技术开发费：特定条件下可加计扣除，调整时应考虑。 上年调增应纳税所得的非常损失部分：在下年得到税务机关批准后，应调整至应纳税所得。 亏损弥补：税法规定可在未来五年内进行弥补，调整时应注意相关条件。 联营企业分回的利润：税率一致则无需补税，税率不同需补税，调整时应考...

不考虑加计扣除）。如果有漏记的费用，应通过以前年度损益调整来调整，并调整去年年末的利润表和资产负债表 3、冲掉去年的暂估，不需要使用以前年度损益调整，直接原分录红叔冲回即可。4、以前年度损益调整科目需要当时就要转入利润分配未分配利润科目，还需要调整企业所得税。需要补税的，应尽快申报缴纳 ...