关于所得税的会计处理

发布网友发布时间：2023-01-03 07:36

共5个回答

热心网友时间：2023-10-11 11:07

业务费超过税法规定额度，应作纳税调整。应调增应纳税所得额112000元(120000-8000)。

税前会计利润是-30000
应纳税所得额=-30000+112000=82000

应纳税所得额大于3万元、未超过10万元，根据税法规定应按27%税率征收所得税。
所得税金额为82000*27%=22140

借：所得税22140
贷：应交税金——应交所得税22140

如果你企业适用18%所得税率（是否有特殊规定？），则所得税金额为82000*18%=14760

热心网友时间：2023-10-11 11:08

业务费作纳税调整

税前会计利润是-30000
应纳税所得额=-30000+112000=10900
应纳所得税额=10900*18%=1962

借:所得税1962
贷:应交税金---应交所得税1962

热心网友时间：2023-10-11 11:08

税前利润为-30000，无纳税调整事项，说明应纳税所得额就是-30000
在会计分录上，“本年利润”的借方余额为-30000（表示亏损30000）
再把这-30000转入“利润分配”，分录如下：
借：利润分配 30000
贷：本年利润 30000
这种记法就是用亏损冲销以前的未分配利润

热心网友时间：2023-10-11 11:09

上面的朋友我请问:应纳税所得额=-30000+112000=10900 这个式子相等吗?

热心网友时间：2023-10-11 11:09

业务费作纳税调整

税前会计利润是-30000
应纳税所得额=-30000+112000=109000

应纳税所得额超过10万元，应按33%征收所得税。
109000*33%=35970
属于永久性差异。
借：所得税35970
贷：应交税金——应交所得税35970

针对补充提问：全年实际开支业务招待费120000元，而税法规定应开支业务招待费8000元，应调增应纳税所得额120000-8000=112000元。