企业营业收入存在的问题和解决方案,或者意义。
发布网友
发布时间：2022-12-23 08:04
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热心网友
时间：2024-12-03 05:46
①漏记收入，已经发货却没有登记收入，在建造合同中最容易漏记，因为建造合同是按照完工百分比确认收入
②重复记录销售
③虚增客户，没销售就确认销售收入，为了粉饰财务业绩
站在企业的角度来说，解决方案可以为：
①职权分离，将不相容的职位委任不同的人。
②由独立第三人复核登记收入者的工作
③建立内部审计制度
站在*角度应该由事务所去审计，由第三方去发现和纠正错误，现在审计制度正在改革，上面就是外部审计的具体应该检查的项目。
你再整理，扩充一下吧
内部控制目标
关键内部控制
常用的控制测试
常用的交易实质性程序
1．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户（发生）
A．销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
B．在发货前，客户的赊购已经被授权批准
C．销售*均经事先编号，并已恰当地登记入账
D．每月向客户寄送对账单，对客户提出的意见做专门追查
A．检查销售*副联是否附有发运凭证（或提货单）及客户订购单
B．检查客户的赊购是否经授权批准
C．检查销售*连续编号的完整性
D．观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案
A．复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B．追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售*副联及发运凭证
C．将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
D．将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对
2．所有销售交易均已登记入账（完整性）
A．发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登记入账
B．销售*均经事先编号，并已登记入账
A．检查发运凭证连续编号的完整性
B．检查销售*连续编号的完整性
将发运凭证与相关的销售*和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
3．登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账(计价和分摊)
A．销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
B．由独立人员对销售*的编制作内部核查
A．检查销售*是否经适当的授权批准
B．检查有关凭证上的内部核查标记
A．复算销售*上的数据
追查主营业务收入明细账中的分录至销售*
B．追查销售*上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单
4．销售交易的分类恰当（分类）
A．采用适当的会计科目表
B．内部复核和核查
A．检查会计科目表是否适当
B．检查有关凭证上内部复核和核查的标记
检查证明销售交易分类正确的原始证据
5．销售交易的记录及时（截止）
A．采用尽量能在销售发生时开具收款账单和登记入账的控制方法
B．内部核查
A．检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易
B．检查有关凭证上内部核查的标记
将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对
6．销售交易已经正确地记入明细账，并经正确汇总（准确性、计价和分摊）
A．每月定期给客户寄送对账单
B．由独立人员对应收账款明细账作内部核查
C．将应收款明细账余额合计数与其总账余额进行比较
A．观察对账单是否已经寄出
B．检查内部核查标记
C．检查将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较的标记
将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账
