一般纳税人增值税会计核算需要注意哪些问题?

发布网友发布时间：2022-04-09 14:07

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懂视网时间：2022-04-09 18:28

一般纳税人增值税计算，应当注意进项票的认证、进销发票的抵扣金额、应缴纳的增值税以及进项税转出的有关情况。需要注意，一般纳税人的增值税进项税额是可以抵扣销项税额的。

一般纳税人的增值税计算可以参照公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式来进行计算。

其中：销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）

在上述公式中，销项税额是指纳税人提供应税服务，按照销售额和增值税税率计算的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物，或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

热心网友时间：2022-04-09 15:36

一般纳税人*计算应注意以下问题：1、积极核对销售业务，尽快填开销项*，确定当月开销项税额，企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，还要注意实际作废*与税控系统内数据是否相符；2、认真核对当月进项*，保证*及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额，进项*只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。
《中华人民共和国*暂行条例》
第二十三条
*的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。