会计人年末工作清单,来看会计年底要忙什么?
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发布时间：2023-05-16 03:15
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热心网友
时间：2024-04-01 05:38
专业选的好，年年都高考。工作选的好，忙完月底再忙年底咯！马上又到年底，会计人的忙季如期而至，不管是萌新还是老腊肉，作为会计的你，这些事项可一样都不能少！今天带大家一起复盘下会计年底有哪些不可不做的事项，大家可自检自查下哟~
1.盘点
盘点注意事项及账务处理：
①库存现金：
检查库存现金科目余额方向，出现贷方余额就要注意检查咯;
账面余额和实际金额是否账实相符;
是否出现超出限额的情况，据公司具体情况核实。
②银行存款：
注意银行存款余额方向;
账实是否相符;
是否存在未达账项;
检查各银行账户使用情况，长期闲置账户可考虑注销。
③存货：
账实是否相符：报废、积压、毁损物资的数量;在途物资和发出商品是否存在;
盘盈盘亏的需进行账务及税务处理;
对存在采购大额材料和在途物资的情况，查至相关购货合同和*，核查成本是否无误;是否存在长期挂账情况，例如采购材料，并给出建议。
检查出入库单据以及是否连号;暂估入账是否存在;销售退回等特殊处理;
是否合理的计提跌价准备。
④固定资产：
固定资产账面和实际数量是否相符，是否存在减值情况;盘点监盘和实物保管人是否共同确认签字;
报废资产是否进行账务处理;
是否合理计提折旧。
2.往来债权债务的核对、确认、催收、清理
债权债务对账属于非常重要环节，确保落实。
①应收账款：账龄分析;重视异常数据;清楚债务人财务状况，尽量降低风险;核定业务端催收标准和规范;重视长期挂账名目;重视关联往来的核对;减值准备计提是否恰当;
②其他应收款：及时清理个人欠款及挂账;若有股东借款，要及时偿还，避免将其视为利润分配;核实具体用途，尽量避免出现“其他”的用途，将“其他应收款”作为垃圾桶，增加风险;
③预收账款：是否及时结转收入，是否存在违规行为，比如调节利润的现象;
④应付账款：注意暂估金额的是否真实合理，关注异常数据;
⑤其他应付款：核实具体用途，尽量避免出现“其他”的用途，将“其他应付款”作为垃圾桶，增加风险;
3.损益类科目检查
对毛利率进行检查，是否存在明显不合理及逻辑问题;复核成本是否结转正确;
期间费用是否有具体明目，要规范使用;
所得税计算是否正确，需计提或摊销的费用是否提足;
确保三大报表勾稽关系正确。
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