所得税年报怎么修改
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发布时间:2023-05-06 06:59
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时间:2023-11-18 23:36
所得税年报怎么修改
企业所得税年报填错数据一般是不能修改,要修改的话只能到窗口递交有关材料进行修改.
汇算清缴:企业所得税年度纳税申报表修订情况讲解
一、企业所得税年度纳税申报表填报表单
将表A105060名称修改为"《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》".
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
(一)将"108采用一般企业财务报表格式(2018年版)"修改为"108采用一般企业财务报表格式(2019年版)".财政部发布了《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)、《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)等文件,对《企业会计准则》财务报表进行更新.纳税人根据新规的格式编制财务报表的,选择"是",其他选择"否".
(二)新增了填报"208软件、集成电路企业类型"的*依据.《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税*的公告》(财政部税务总局公告2019年第68号)规定集成电路设计和软件产业企业所得税优惠*延续.
三、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
(一)修改了第10行"营业利润"的填报说明.第10行"营业利润"填报纳税人当期的营业利润.这一行的填报有一点需要注意,已执行财会〔2019〕6号和财会〔2018〕36号的纳税人,根据《利润表》对应项目填列,不执行本行计算规则.
(二)第14行优化了填报说明,将"境外所得"的口径明确为须已计入利润总额,且已按照税法相关规定已在《纳税调整项目明细表》(A105000)进行纳税调整.
四、《纳税调整项目明细表》
第23行"佣金和手续费支出"调整了填报说明.修订前这一行是由企业直接填报;修订后保险企业不再直接填报本行,而是由A105060附表带入数据,其他企业仍然按照原口径直接填报.
第30行"其他"调整了填报说明.明确了企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,进行视同销售纳税调整后,对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行.
增加了第42行"发行永续债利息支出".本行填报企业发行永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致时的纳税调整情况.
五、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》
新增一列"保险企业手续费及佣金支出",填报保险企业手续费及佣金支出会计处理、税收规定,以及跨年度纳税调整情况.
六、《捐赠支出及纳税调整明细表》
新增第3行"其中:扶贫捐赠":填报纳税人发生的可全额税前扣除的扶贫公益性捐赠支出.
新增附列资料"2015年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额":填报企业按照《财政部税务总局*扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除*的公告》(财政部税务总局*扶贫办公告2019年第49号)规定,企业在2015年1月1日至本年度发生的可全额税前扣除的扶贫公益性捐赠支出合计金额.
七、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
本表增加了第4行"1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税(填写A107011)",请特别注意该行不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益,按表A107011第9行第17列金额填报.
新增第7行"4.居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税(填写A107011)",用于填报居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得.
新增第8行"符合条件的永续债利息收入免征企业所得税":用于填报持有永续债利息收入免税收入金额.
新增第24.1行"1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入":填报纳税人根据相关税收*规定,社区养老、托育、家政相关服务的收入乘以10%的金额.
新增第24.2行"2.其他":填报纳税人享受的本表未列明的其他减计收入的税收优惠事项名称、减免税代码及减计收入金额.
八、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》
在第3列投资性质选择项中增加了创新企业CDR和永续债.在附列资料中新增了3个行次,新增第9行"直接投资或非H股票投资"、第12行"创新企业CDR"、第13行"永续债".
九、《所得减免优惠明细表》
规范第19、20行优惠项目名称,新增了28.1行用于填报从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税.
调整优惠项目,将第30.1行"下岗失业人员再就业"和第30.2行"高校毕业生就业"修改为"企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税"和"企业招用登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税".
关于所得税年报怎么修改先介绍到这里,企业所得税年报时如果还没有提交,就可以找到自己之前填写错误的数据直接修改,如果已经提交到了税务局,那就只能够按照本文所介绍的方法那样修改.为了避免麻烦,提交申报表之前要仔细检查.
所得税年报怎么修改
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企业所得税年报怎么更正
企业所得税年报需要在规定时间内申报,如发现错误或者遗漏,可以通过网上申报系统或者纸质申报表进行更正。需要注意的是,更正应当在规定时间内完成。企业所得税是指企业按照法定程序计算应纳税额,并按照规定缴纳的税款。企业所得税年报是企业每年对于上一年度所得税情况进行申报和缴纳的重要程序之一。如果在...
企业所得税年报申报后发现错误怎么办
法律主观:所得税年报报错了,如不想去改的,可以先按你报表上上报的数字预缴企业所得税,在5月31日之前,所得税汇算清缴结束,税务局会将多的税款返还。 如果想自己需修改的,请尽快联系主管税务机关,以单位名义出具申请,要么提出撤销网上已申报申请,重新申报,要么填写修改已申报数据申请表,在已申...
去年的企业所得税年报错报成一般企业年报了还能修改吗?
现在还可以修改。纳税申报表有误,在企业所得税汇算清缴截止之前,可以带着加盖公章的填写正确的报表,去税务局办税大厅找办税人员修改。
企业所得税年报的【基础信息表】填错了怎么改?
依据相关规定,企业在每年年度报告截止日期到期之前(6月30日之前)是可以修改年度报告的,年报截止日期之后,就无法修改了。如果工商局抽查到你公司的年度报告,发现填写的资产总额有错误,会责令你修改。到时候会给你打开修改功能。
以前年度所得税年报需要更改。更改所得税申报表的时候可以同时更改税 ...
企业所得税表的税率好像是自动调整的,你按照规定输入相关资料及数据,税率自动调整为相应的税率。另外,以前年度所得税年报现在应该不能更改吧,有问题需做凭证调整。个人观点,仅供参考。
过了所得税年报申报时间,能修改所得税年报吗
能。打印一张空表,把正确的数字填进去。盖上公章,拿到税务大厅去。
可以修改以前年度企业所得税年报吗
可以的,如果是之前有错误或是当时发票没到做了纳税调整的,现在发票到了都可以找税局去做更正,更正亏损额,或是补缴税款。只是实务中调减的话,税局那边可能关注或是询问会稍微多些,但是要是确实是合理合法的,并不用担心的,可以改。
企业所得税年报利润少于与财务报表利润 怎么调整到一致啊?
在调整这两份报表的数据以确保一致时,需要遵循以下步骤和原则:首先,明确所得税的计算依据应是年度财务会计报表的利润,而非当期利润。这意味着在进行年度终了的所得税计算时,应当以该年度内所有收入减去所有相关费用、成本和税金后的净收益为基准。这涉及到对所有财务数据的全面回顾和确认。其次,确保...
企业所得税年报怎么申报?
企业所得税年报申报步骤如下:首先,登录当地电子税务局,使用税盘密码进行登录。其次,点击首页导航栏的“我要报税”-“我要申报”。对于季度申报企业所得税,选择“综合申报”进行合并申报,包括增值税、企业所得税等。然后,信息验证通过后,先申报企业季度资产负债表和利润表,再进行增值税申报,最后...