社保滞纳金会计分录怎么做?
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发布时间：2023-05-11 16:57
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时间：2023-05-27 12:22
用人单位若是未在规定时间内足额缴纳社会保险费，有关行政部门将按规定征收相应的滞纳金。用人单位支付社保滞纳金时，如何编制会计分录？
企业支付社保滞纳金时：
借：营业外支出—滞纳金
贷：银行存款
依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
同时，根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除;社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。但在实务中，企业进行社保滞纳金的财税处理前需了解本地区有关部门的*文件及具体操作。
每月应缴社保滞纳金计算公式为：
社保滞纳金(四舍五入到两位小数)=每月应缴社会保险费×滞纳天数×0.5%;
其中，滞纳天数=滞纳金计算止日期-滞纳金计算起日期+1。
缴纳社保会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬—社保(企业承担部分)
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款—社保(个人承担部分)
其他应付款—住房公积金(个人负担部分)
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬—社保(企业承担部分)
其他应付款—住房公积金(个人负担部分)
其他应付款—社保(个人承担部分)
贷：银行存款
