进项税额贷方余额怎么处理
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发布时间：2023-05-10 23:13
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时间：2023-10-05 10:27
进项税额贷方余额怎么处理
一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交*科目里的,也只把*所有税额全部转入未交*科目后,才会知道当月需要缴纳多少*.
进项税额转出的会计分录:
借:应交税费/应交*/未交*
贷:应交税费/应交*/进项税额转出
如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交*科目里就可以了.
进项税额转出的计算
1.有关*规定.能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额.所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用.
2.进项税额转出的计算
(1)若原外购货物全部成本据按*专用*抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用*税率计算转出.
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%
(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.
进项税额贷方余额怎么处理?上述文章中对此进行了具体的解答.它的贷方一般都是没有余额的,但是借方有余额,所以在会计上就需要进行结转,转到未交*的科目中就可以了.除此之外,文章中还对进项数额转出的计算进行了解答.
