开红字发票,怎么做分录
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发布时间：2022-04-23 19:12
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时间：2022-05-22 00:34
开红字*具体的会计分录方法：
1、红票：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交*（销项税额）（红字）
2、蓝票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交*（销项税额）
基本要求：一红一篮对冲。
具体规范：
开票方已根据错误*确认收入的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认收入的，可直接根据蓝票进行账务处理。
受票方已根据错误*确认成本的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认成本的，可直接根据蓝票进行账务处理。
开具红字*是由国家税务总局* 根据《中华人民共和国*管理实施细则》三十四条开具的红字*。分为红字普通*和红字*专用*。
扩展资料:
开具红字*专用*
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原*联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的*联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用*时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用*前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用*。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用*。将红字专用*的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和*联不得撕下，将蓝字专用*的抵扣联、*联粘贴在红字专用**联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用*记帐联的存放地点，作为开具红字专用*的依据。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的*联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用*。
将红字专用*的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，*联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字*后，应视红字专用*所注明的*额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
《国家税务总局关于进一步做好*纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用*的次月及以后收到购货方退回的*联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用*扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用*，也不得以红字普通*作为扣减销项税额的凭证。
参考资料：百度百科-开具红字*
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时间：2022-05-22 01:52
开红字*的会计分录：
红票：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交*（销项税额）（红字）
蓝票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交*（销项税额）
一红一篮对冲。
开票方已根据错误*确认收入的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认收入的，可以直接根据蓝票进行账务处理。
受票方已根据错误*确认成本的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认成本，可以直接根据蓝票进行账务处理。
扩展资料：
红字*符合作废条件的（同时符合以下条件），*注明作废，开票软件注明作废。
1、收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2、销售方未抄税并且未记账；
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。
参考资料：百度百科-红字*
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时间：2022-05-22 03:27
基本的原则是，开票方根据红字*冲减收入和销项税额，受票方根据红字*的价税合计数冲减采购成。并不是你说的这种，要分情况，其分录方法处理方法如下：
1、开票方已开具*但尚未交付受票方，或已交付受票方但对方没有认证抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。
（1）开票方已根据错误*确认收入的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认收入的，可以直接根据蓝票进行账务处理。
（2）受票方已根据错误*确认成本的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认成本，可以直接根据蓝票进行账务处理。
2、开票方已开具*但尚未交付购买方，或已交付受票方但对方没有认证抵扣，发生销货退回、应税服务中止，或因销货部分退回及发生销售折让等情形，且不符合作废条件的，按规定开具红票。
（1）开票方根据原*确认收入和销项税额，根据红字*冲减或部分冲减前期确认的收入和销项税额（应纳税额）。
涉及销货退回或销货部分退回的，还需要根据退回的货物价值，冲减前期已确认的成本。
（2）受票方根据原*确认成本和「待认证进项税额」，根据红字*冲减或部分冲减前期确认的采购成本。
3、受票方取得专用*已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。
（1）开票方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。
（2）开票方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
（3）受票方根据《开具红字*专用*信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。
（4）受票方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」（进项税额）。
扩展资料：
红字*专用*
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原*联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的*联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用*时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用*前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用*。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用*。将红字专用*的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和*联不得撕下，将蓝字专用*的抵扣联、*联粘贴在红字专用**联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用*记帐联的存放地点，作为开具红字专用*的依据。
2
、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的*联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用*。将红字专用*的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，*联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。
购货方收到红字*后，应视红字专用*所注明的*额从当期进项税额中
扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
参考资料：
百度百科-开具红字*
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时间：2022-05-22 05:18
1、企业开具负数*时：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交*（销项税额）（红字）
2、企业若不重开*退回款项时：
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
企业开具负数*，然后不重开*退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
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时间：2022-05-22 07:26
红字*做分录
1、冲减收入
借：应收账款-甲公司 33930（红字） 贷：主营业务收入-a产品 10000 （红字） 主营业务收入-b产品 18000 （红字） 主营业务收入-c产品 1000 （红字）。应交税金-应交税金-销项税金 4930 （红字）。
2、冲减成本
借：主营业务成本 25890 （红字）
贷：库存商品-产品a 8800 （红字）
库存商品-产品b 16200 （红字） 库存商品-产品c 890 （红字），根据新开的蓝字做分录，确认收入。
借：应收账款-甲公司 33930 贷：主营业务收入-a产品 10500 主营业务收入-b产品 18500 应交税金-应交税金-销项税金 4930。
3、结转成本
借：主营业务成本 25000
贷：库存商品-产品a 8800 库存商品-产品b 16200。
扩展资料：
分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
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时间：2022-05-22 09:51
根据红字*做分录
1、冲减收入
借：应收账款-甲公司 33930（红字） 贷：主营业务收入-a产品 10000 （红字） 主营业务收入-b产品 18000 （红字） 主营业务收入-c产品 1000 （红字）。应交税金-应交税金-销项税金 4930 （红字）。
2、冲减成本
借：主营业务成本 25890 （红字）
贷：库存商品-产品a 8800 （红字）
库存商品-产品b 16200 （红字） 库存商品-产品c 890 （红字），根据新开的蓝字做分录，确认收入。
借：应收账款-甲公司 33930 贷：主营业务收入-a产品 10500 主营业务收入-b产品 18500 应交税金-应交税金-销项税金 4930。
3、结转成本
借：主营业务成本 25000 贷：库存商品-产品a 8800 库存商品-产品b 16200。
拓展资料：红字*的会计处理
开票方已开具*但尚未交付受票方，或已交付受票方但对方没有认证抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。
（1）开票方已根据错误*确认收入的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认收入的，可以直接根据蓝票进行账务处理。
（2）受票方已根据错误*确认成本的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误*确认成本，可以直接根据蓝票进行账务处理。
参考资料：百度百科红字*
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时间：2022-05-22 12:32
与收入做相反分录，并冲销销售成本。
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字) 应交税费--应交*(销项税额)(红字)
提示：符合作废条件的(同时符合以下条件)，*注明作废，开票软件注明作废。
(一) 收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用*代码、号码认证不符"。
扩展资料：
符合作废条件的（同时符合以下条件），*注明作废，开票软件注明作废。
（一） 收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二） 销售方未抄税并且未记账；
（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。
参考资料：红字*-百度百科
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时间：2022-05-22 15:30
其会计处理是：借：产品销售收入
应交税金——应交*（销项税额）
贷：应收账款
2、你说的不属于*进项税转出
进项税转出举例：
属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣 ，即进项税额已记入“应交税金—应交*（进项税额）”科目，但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失，按照规定应将原已记入进项税额并已支付的*，通过“应交税金—应交*（进项税额转出）”转入“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。
例如：A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元；为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，*率为17％。则会计账务处理为：
借：应付福利费
4000＋4000×17％=4680
贷：原材料 4000
应交税金—应交*（进项税额转出） 680
借：在建工程
5000＋5000×17％=5850
贷：原材料 5000
应交税金—应交*（进项税额转出） 850
例如：A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，*率为17％。则会计账务处理为：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 8775
贷：原材料 7500
应交税金—应交*（进项税额转出）7500×17％=1275
例如：A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元，其中所耗原材料成本为20000元。A企业为一般纳税人，*率为17％。则会计账务处理为：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400
贷：库存商品 37000
应交税金—应交*（进项税额转出） 20000×17％=3400
如果上述例题中改为在产品，其他资料不变，则会计账务处理：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400
贷：生产成本 37000
应交税金—应交*（进项税额转出） 20000×17％=3400
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时间：2022-05-22 18:45
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字) 应交税费--应交*(销项税额)(红字)
提示：符合作废条件的(同时符合以下条件)，*注明作废，开票软件注明作废。
(一) 收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用*代码、号码认证不符"。
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时间：2022-05-22 22:16
借:主营业务收入
应交税费-应交*(销项税额)
贷:应付账款
借:库存商品
贷:主营业务成本
再开*时的分录为
借:应付账款
贷;主营业务收入
应交税费-应交*(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
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时间：2022-05-23 02:04
如果是开出的,正常做分录就可以,只不过金额有红字表示,你的分录不对.
借:应收帐款或银行存款的科目 -117.00
贷:主营业务收入 -100.00
应交税金-应交*(销项税额)-17.00
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时间：2022-05-23 06:09
借:营业收入
应交税费-应交*
贷:应收账款
同时:
借:库存商品\存货等
贷:营业成本
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时间：2022-05-23 10:30
楼上没有错。
