进项税额转出怎么转
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发布时间：2023-04-09 14:09
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时间：2024-06-11 09:40
1、按原抵扣转出；
2、按现在成本*税率；
3、按净值*适用税率——不动产项目；
4、分解计算不得抵扣的进项税额。
进项税额转出的计算如下：
1、若原外购货物全部成本据按*专用*抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用*税率计算转出；
2、若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本/（1-抵扣率）*抵扣率计算转出；
3、若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本*综合抵扣率计算结转进项税额转出。
【法律依据】：
《中华人民共和国*暂行条例》第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）*规定的其他项目。
