根据“借贷资本”运动的特点阐述追究不良贷款责任人责任所应遵循的原则
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发布时间：2022-04-23 21:37
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热心网友
时间：2023-10-10 14:44
根据我们的了解，成立结算中心几年来，其发挥的作用主要表现在：
1.协助企业回笼资金，改善企业内部资金管理。结算中心利用其自身优势，协助总厂及时收取分厂应上缴总厂的各项费用，保证了总厂对分厂各项承包指标的完成。同时，内部的银行存款集中于结算中心，避免了相互拖欠，增加了对分厂奖惩的控制力。
2.提高企业整体资金的使用效果。结算中心把内部各单位的资金集中起来，相互调剂余缺，并把内部结算过程中占用的资金留在“体内循环”，从而节约了流动资金占用，降低了因对外流动资金贷款造成的财务费用；同时，在结算过程中暂时闲置的资金集中起来使用，可以产生更好的资金效益。
3.增强了各级领导搞好用活资金的观念。过去，资金在总厂管理，各分厂需要资金就伸手向总厂要，而不考虑其资金使用效益。实行结算中心贷款制度后，各级领导提高了对资金时间价值和成本价值的认识，促进各单位注意经济核算，合理有效地运用资金，提高资金使用效益。
然而，随着这几年结算中心的运行，我们发现其不完善之处也暴露出来，主要表现在以下几个方面：
1.内部管理与控制。大多数企业实行的是结算中心和财务处同属一个部门，两套人马，日常工作各司其职，各负其责。这样做虽然有利于企业把零散的闲置资金聚集起来，供总厂调配，以获得好的经济效益。然而因为财务处与结算中心同归财务处管理，利益一致，使得结算中心的银行结算职能就总厂本身而言相对比较弱，而对分厂各单位就能较充分发挥其作用。这种局限性*了结算中心自身职能的发挥，这是该制度今后需要完善之处。
2.贷款管理。在这几年的结算中心运行中我们发现，当企业内部经济状况良好，各单位经营正常，结算中心贷款管理就能发挥杠杆作用，调剂资金余缺，节约财务费用。而当企业内部单位资金周转不灵，经营状况不好时，内部单位无法偿还贷款，由于贷款既无担保也无抵押，使结算中心资金回笼困难，以此恶性循环，甚至将总厂拖垮。为此，怎样避免内部各单位的不良贷款，也是结算中心贷款管理中应该解决的问题。
3.对结算中心的考核与评价。结算中心在企业中不仅要完成与外部银行相类似的结算、出纳、信贷职能，还应该是企业管理中一个重要组成部分，应该为企业的管理决策提供更多有用的信息。而目前大多数企业所实行的结算中心管理制度，不能充分调动结算中心的积极性，不能充分利用结算中心的信息资源，为企业管理者提供决策服务，同时对它自身工作的监督也未建立应有的程序。
4.利息拖欠严重。结算中心由于贷款给一些困难户，贷出的资金很难收回，造成贷款逾期，利息拖欠。从报表上看企业的财务费用减少了，实际上并没有收到。有些企业采取将旧贷款转为新贷款，超过一年的利息也转为新贷款，这虽然从表面上看解决了企业的“短痛”，但实际上是给日后的企业经济发展理下了一颗“地雷”。
针对上述问题，我们认为应当进一步完善现存的结算中心管理制度，主要有以下几点设想：
1.加强内部管理。结算中心与财务处分离，对结算中心进行独立核算，单独考核，贷款由结算中心主任负责，出了问题由结算中心领导负责，对取得成绩的，给予适当奖励，对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心工作业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标，还应考察对内服务的效率与质量，考察它对企业控制与决策的支持程度与水平，这样不仅可以激励结算中心更努力地工作，而且有利于结算中心工作水平的提高。同时厂级领导中应有一位懂财务的领导负责财务与结算中心的工作，以协调二者的关系。同时，成立结算中心后，各分厂领导的权力有所扩大，这虽然有利于调动各级管理者的积极性，加快决策速度，提高工作效率，然而权力的扩大也意味着资金失控的风险也越大。结算中心因其自身的特殊位置，在企业内部管理中应当成为内部资金控制的实施者，在资金控制方面发挥其积极作用。
2.控制结算中心贷款规模，实行风险管理。结算中心的职能主要是代银行结算职能，同时还要向内部各单位行使贷款职能。贷款管理是银行管理制度中的一项重要内容。结算中心贷款管理是总厂为降低外部融资费用与财务风险而进行的内部融资行为，贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款。商业银行贷款是以偿还能力为原则决定是否贷款，以避免不良贷款，而结算中心贷款应该服务于企业的总目标，体现总厂的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜，以鼓励其不断提高经济效益，另一方面，结算中心还要帮助亏损部门度过难关，给其一定的扶持资金，这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心贷款虽然不能等同于商业银行贷款，但可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法。结算中心在贷款时必须认真审验，对符合企业发展目标，效益前景看好的项目可以优惠贷款，如果提前还贷还可以降低贷款利率；如果不能按时还贷，要加收利息，并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收的存款、可动用流动资金的状况来决定贷款规模。
3.建立对结算中心的日常监督程序。由于结算中心既是企业的直属职能部门，具有管理资金的职能，又是独立核算、自负盈亏的非法人单位，具有经营资金的职能。因此应当建立对结算中心的日常监督程序。从时间上，做到定期审计与不定期审计相结合；从功能上，制度审计与经营审计相结合。制度审计是检查制定和执行的业务程序中是否存在问题和有待改进的方面；经营审计是检查其经营过程业务处理的合规、合法和真实，以及责任目标的完成情况。通过这些方面的审计，促进结算中心改善经营管理，提高经济效益，杜绝日常经营中的“人情”因素，避免结算中心成为企业的小金库。
4.提高结算中心的服务层次。结算中心不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作，还应充分利用结算中心的信息资源，及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质，深入各内部单位调查研究，了解其经营状况，及时向领导汇报有关的资金信息，如每日可动用的资金数额，各单位在结算中心的存款总额，可动用资金占存款总额的百分比，各单位贷款、还款、利息归还情况等。
总之，我们希望通过进一步完善结算中心管理制度，建立良好的管理模式，使企业结算中心的职能得到加强，提高企业整体的资金使用效益。
参考资料：http://www.e521.com/library/14/1405/1115104047.htm
热心网友
时间：2023-10-10 14:44
在大原则的指导下，我们来分析一下借贷资本的性质特点。
楼主已经说了，借贷资本的运动特点是双重支出和双重回流。
同时，我们知道借贷资本的整个运动过程为:借贷资本首先以货币资本形式G转换为商品资本W,进而又转换为生产资本P,生产过程结束后又转换为增值了的商品资本W’,最后再转换为包含剩余价值的货币资本G’,这一过程可简单表示为G—W…P…W’—G’。
由此也可以看出,借贷资本的运动只有与现实资本运动结合,进入生产过程后,才能发生增值。所以说句题外话，为从根本上防范不良贷款的产生，我们应该首先坚持审贷分离的原则，从双重理论中的支出这第一环节防止产生不良贷款。
而一但产生了不良贷款，则必须要追究责任。
首先应该先弄清责任人是否有不尽职行为，依据“借贷资本”的运动特点，遵循“是否尽职尽则的原则”。
其次，依据贷款是否和现实资本相结合，即借贷时“有无审查借贷资本客户使用未来使用情况、是否有全面核实的原则”。
然后在处理时，要充分考虑造成的影响和后果的严重性，查明授信决策过程中超越权限、违反程序审批的，是否有故意隐瞒真实情况的，甚至是否有在已知客户材料有重大性疏漏仍越权授信违法违规操作的，应参考“授信过程有无过错和违法违纪行为的原则”，从严进行处罚和处理。
此外，对于授信客户发生重大变化和突发事件，未派员及时实地调查的和不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的情况都应归于不尽职之列，按照有关规定予以处理。
