小额贷款公司如何根据债务人公司的财务报表推断该公司的还款能力？

发布网友 发布时间：2022-04-23 19:30

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热心网友 时间：2023-10-03 01:21

分析借款人的还款能力实质上就是对借款人在未来的偿债能力进行财务分析，而偿债能力又与借款人的盈利能力、运营能力、资本结构和净现金流量等密切相关。因此，对还款能力的分析主要可以从资产负债表分析、损益表分析和现金流量分析几个方面进行。
1．资产负债表分析
在申请借款前，借款人需要向银行提供连续三年的财务报表；在贷款以后，借款人还需要向银行提供最近发生的财务报表，以方便银行进行贷后监管。
除了核实财务数据的真实性之外，银行还需要从盈利能力、营运能力、资产负债结构和现金流量等方面来进行财务报表分析。
(1)盈利能力分析。除了进行贷款项目的盈利能力分析之处，银行还需要对借款人进行盈利能力分析。盈利能力分析涉及的财务指标包括销售利润率、营业利润率、净利润率、资产报酬率和权益报酬率，这些指标都从某个角度反映了借款人的总体盈利性。
(2)营运能力分析。营运能力反映借款人生产经营状况正常与否，它具体包括了应收账款回收期和存货持有天数两个主要指标。
(3)偿债能力分析。借款人的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力，反映借款人短期偿债能力的财务比率指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率等，反映借款人长期偿债能力的指标主要包括资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数和产权比率等杠杆比率。
这些比率不但反映了借款人资产、负债和所有者权益的结构是否合理，而且更反映了这些会计科目的变化趋势和借款人的还款能力变化，因而是预测借款人还款能力强弱、还款可能性大小和贷款风险分类状况的主要指标。
2．损益表分析
银行从借款人损益表的各项收入和支出的结构构成来检查销售收入和应收账款等是否高估、各项费用是否低估，对成本、费用和利润占销售收入的比率进行纵向、横向分析，以考察借款人过去和现在的收入水平、盈利情况等，并找出各个主要因素的变化趋势和具体原因，从而作为判断借款人的贷款风险分类级别的重要因素之一。
3．现金流量分析
现金流量分析是还款能力分析的全部落脚点，因为现金流量就是贷款偿还的主要来源，而还款能力强弱的标志就是借款人的现金流量是否充足。正常、充足和有序的现金流量是判断贷款项目盈利能力的重要指标，也是借款人还款来源和还款能力的可靠保证。
现金流量包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量，其中最主要的还是经营活动所产生的现金流量，因为通过持续经营获得的资金是偿还债务最有保障的来源。因此，在考察现金流量时，还必须编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，这样不仅可以判断其现金流量是从经营活动、筹资活动还是从投资活动中得出的，而且还可以从现金流量表中了解到借款人在本期内各项业务活动中的收益情况。

其实并不是蒙事，“根据债务人公司的财务报表推断该公司的还款能力”这个本来就没有什么意义，我们单位是一个大型国有企业，我们去银行等金融单位贷款的报表都是假的，收入、利润、速动比率、流动比率等指标做高，应收账款、资产负债率等指标做底。没有一个报表是真的（会计师事务所的审计报告也可以作假）。我们单位就有四套报表、上级公司、银行、税务和自己内部各一套。你想想，我们国有企业都是如此，何况私营企业。看报表没用，和探讨理论一样的。

热心网友 时间：2023-10-03 01:22

财务报表先看应收账款，应收大说明企业回款能力差，如果你的贷款期限为一年的话，你就得考虑一年后企业的款能不能回来，在看看库存，库存大小说明企业的经营状况，销售状况，在看看应付，看企业在外还欠多少钱，此外流动比率大于1，速动比率大于2，都能说明企业短期还款能力还不错，资产负债率低于50%，说明企业长期还款能力还不错，如果企业处于投资发展初期，可能短期还款能力差，用钱多，资产负债率高些，但如果企业属于朝阳行业的话，也可以考虑给他放款。财务报表我觉得作假的的太多了，而且根据报表就放款太草率些，还是需要实际走访企业，看看企业实际控制人的脾气秉性，社会融资能力，以及他在外有多少成本较高的欠款，都可能拖垮企业。小额放款一般短期暴利，看报表行不通，主要看他倒腾钱的能力，我觉得就OK了。

热心网友 时间：2023-10-03 01:22

速动比率大于1，流动比率大于2，资产负债率小于0.7

热心网友 时间：2023-10-03 01:23

资产负债率与现金流量表。

资产负债高，肯定不借。

没有现金流量，都是白搭。

利润表反而不是最重要的。