基层央行离任审计的特点及重点
发布网友
发布时间：2023-04-22 00:26
共1个回答
热心网友
时间：2023-10-16 21:30
1、对象的特定性。基层央行领导干部离任审计的对象是指央行基层行的行长或主持工作的副行长、重要业务部门的主要负责人。通过对他们所在的基层行或部门在履行央行职责和内部管理等方面取得的工作业绩和存在的问题进行评价，从而确定或解脱领导干部的经济责任和管理领导责任。
2、职能的双重性。离任审计具有监督和鉴证的职能。一方面，离任审计要对基层领导干部是否违反金融法规、财经法纪的行为进行审计，发现问题要依法严肃处理，体现离任审计的监督职能；另一方面内审部门一般具有相对独立性和权威性，其审计报告能客观公正评价离任者的经济责任和管理责任，体现离任审计的鉴证职能。
3、程序的特殊性。离任审计除按一般的准备、实施和终结的内审程序进行外，在准备阶段还有一个特殊的提请程序，即必须经行长或人事组织部门的提请才能立项。
4、结果的公开性。离任审计的审查程序、审计内容、审计方法一般都向被审计对象和相关单位公开，事前接受被审对象的述职报告，事中与被审对象本人直接交流，审计报告初稿还要先征求被审对象的意见，再报送主管机关及其领导人。
（二）基层央行领导干部离任审计的重点
1、对基层央行行长（主持工作的副行长）的审计重点：（1）贯彻执行金融方针*情况。主要审查是否及时将党的金融方针*，上级行的金融工作会议精神及时向辖内金融机构进行传达、贯彻；是否结合本地实际就贯彻执行提出具体要求和措施，并加强*宣传等。（2）对重大事件的报告情况。主要审查对基层央行自身或辖内金融机构工作中出现的安全事故、案件等突发事件是否及时向上级行或有关部门报告；是否隐瞒不报或拖延不报，措施不力，致使情况恶化，损失扩大等。（3）遵守国家财经纪律、法规情况。主要审查有无违反国家财经纪律，以权谋私、挪用*、挥霍浪费*、私设小钱柜等损害国家利益，造成重大经济损失；对有基建项目的，还要重点审查是否存在超规模及挤占挪用搞福利，贪污挪用饱私囊的情况。（4）内控制度的建立健全及执行情况。主要审查其内部控制制度是否建立健全，是否存在内控“盲点”，是否严格按照要求执行各项内控制度，有无重大风险隐患；每年是否对要害部门、要害岗位进行严格考核，对不适合岗位的人员是否及时调离等。（5）重大事项是否调查研究、民主决策。主要审查基层央行对重大事项决策前，是否深入实际调查研究，按照民主集中制的原则进行民主决策。（6）对辖内金融机构有效监管情况。是否按要求对辖内金融机构的业务活动进行合规监管和风险监管，对违法行为是否及时制止并依法处罚，处罚是否有力度。对金融机构及其高管人员管理是否严格等。（7）对信贷资金管理情况。是否按货币*要求，疏通货币*有传导机制，实行稳健的货币*；是否对辖内金融机构的信贷资金进行监督检查，违反信贷资金管理规定的是否及时进行制止和处罚等。
2、对基层央行要害业务部门主要负责人的审计重点：对重要业务部门负责人的离任审计重点是按其所在部门的职责，审查其履行职责和工作效率情况；对其所在部门工作中出现的责任事故或重大失误，确认其应负的责任。
