官方:已缴营业税收入补开增值税普通发票如何操作
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发布时间：2022-08-09 11:41
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时间：2024-05-29 17:23
营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金颉栏填写已缴营业税未开 具营业税*的收入数额，税率栏填0,然后在备注栏注明"税率为0的销售额是已缴纳宫业 税未开具营业税*的收入"。
2016年5月1日新纳入营改增试点的*一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行**认证，登录本省**查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的**信息，未查询到对应*信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用*认证的有关规定。
扩展资料：
纳税申报期
（一）2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份*纳税申报期延长至2016年6月27日。
（二）根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。
（三）实行按季申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税；2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的*。
参考资料：国家税务总局-关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告
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时间：2024-05-29 17:23
一、本条规定将补开**的时间延长至2017年12月31日，而且将适用范围由原“在地税机关已申报营业税未开具*”的单一情形，扩大至纳税人发生的“需要补开*的营业税涉税业务”的多种情形：
1、已补缴营业税税款，未开具*的；
2、已申报营业税，未开具*的；
3、已申报营业税，已开具*，发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字*或重新开具*的。
二、为最大限度的解决税制转换的遗留问题，保障全行业营改增的顺利推进，国家税务总局近期在《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）中再次作出规定：
1、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开*的，可于2017年12月31日前开具*普通*（税务总局另有规定的除外）。
扩展资料：
1、对已缴营业税未开具营业税*的收入，营改增纳税人可以按以下方法开具*普通*：
营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金额栏填写已缴营业税未开具营业税*的收入数额，税率栏填0，然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税*的收入”。
参考资料来源：国家税务局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告
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时间：2024-05-29 17:24
国家税务总局《关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，营改增纳税人在地税机关已申报营业税未开具发 票，2016年5月1日以后需要补开*的，可于2016年12月31日前开具*普通发 票（税务总局另有规定的除外）。为帮助纳税人和税务机关准确理解上述规定和开具发 票，现就营改增纳税人已缴营业税未开具营业税发 票收入补开*普通*问题的*口径和操作方法明确如下（不含房地产开发企业，房地产开发企业补开*普通发 票问题另行明确）：
1.营改增纳税人2016年4月30日前收取的，未开具营业税发 票但已缴纳营业税的预收款，纳税人在2016年5月1日-2016年12月31日之间可以补开*普通发 票，但不能开具*专用发 票。纳税人按上述规定补开的*普通发 票上注明的销售额不需要缴纳*，也不需要填写在*纳税申报表上。
2.对已缴营业税未开具营业税*的收入，营改增纳税人可以按以下方法开具*普通发 票：
（1）营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金额栏填写已缴营业税未开具营业税*的收入数额，税率栏填0，然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税*的收入”。
（2）营改增纳税人使用百旺公司开票系统（即税控盘）开票的，可以通过编码的方法解决，基本操作步骤为：
第一步，进入开票系统后首先选择商品编码；
第二步，进入操作界面，找到自己销售的服务、无形资产或者不动产对应的商品编码后点击操作界面上的“增加”按钮，然后自编一个商品代码，将自编的商品代码的税率设为0，然后在免税类型中选择“不征税”。完成新代码编制后点击操作界面的“保存”，完成不征税代码的编制。
第三步，在开票系统中选定企业自编的商品代码，进入*普通*开票界面，金额栏填写已缴营业税未开具营业税*的收入数额，金额栏填写销售不动产已缴纳营业税的预收款数额，税率栏选择不征税。
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时间：2024-05-29 17:24
