转出多交增值税怎么算?

发布网友发布时间：2022-07-26 18:13

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热心网友时间：2023-10-21 20:41

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

进项税额在借方，销项税额在贷方，月末企业“应交税费——应交*”明细账出现借方余额时，也就是进项税额大于销项税额，也就相当于多交了*，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交*”科目，贷记本科目。

某一般纳税人企业，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为30万元
该企业当期应纳*额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。所以，应当转出未交*20万元，即：

借：应交税费——应交*（转出未交*） 20

贷：应交税费——未交* 20

“应交税金—未交*”科目的期末借方余额反映多缴的*，贷方余额反映未缴的*