请各位会计大神帮忙解答该题，最好有税务会计的大神，求完整解答实训一。
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发布时间：2022-07-26 18:28
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热心网友
时间：2023-10-21 22:23
2、 确认各项纳税所得额调整金额：
（1） 新技术研究开发费用，税法规定加计50%扣除，开发费用30万可加计扣除（调减）：30X50%=15万元。
（2）业务招待费扣除限额：
实际发生额的60%：8X60%=6.4万元，
营业收入的千分之五：（560+86）X0.5%=3.23万元，
6.4>3.23，税前可以扣除3.23万元，调增：8-3.23=4.77万元。
（3）、支付的利息，按同期银行贷款利率计算部分可以扣除，100X10%=10万元，实际支出15万元，调增5万元。
（4）权益性投资34万元，已在投资方所在地按25%的税率缴纳了企业所得税，无需再次缴纳，全额调减。
（5）、捐赠支出扣除限额为会计利润的12%，50.6X12%=6.07万元，调增：10-6.07=3.93万元，税收滞纳金1万元，属于行政性罚款，不得税前扣除，全额调增。
调整后的应纳税所得额：50.6-15+4.77+5-34+3.93+1=16.3万元，
应缴纳的企业所得税：16.3X25%=4.08万元。
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时间：2023-10-21 22:23
