分包账务处理
发布网友
发布时间：2022-07-25 08:11
共3个回答
热心网友
时间：2023-10-12 23:51
借：其他应收款--代A单位垫付的材料款
贷：银行存款
2、预付给A单位工程款分录？
借：预付账款——A单位工程款
贷：银行存款
3、A单位与我公司结算的账务处理？
借：主营业务成本
贷：预付账款——A单位工程款
其他应收款--代A单位垫付的材料款
热心网友
时间：2023-10-12 23:52
既然A是你们的分包单位，可以视同拨付非货币性工程款处理哈。
借：应付账款或预付账款-A
贷：银行存款
2、预付给A单位工程款分录？
借：预付账款-A
贷：银行存款
3、A单位与我公司结算的账务处理？
借：工程施工-合同成本-分包成本
贷：应付账款-A
之后可以把预付账款冲了哈：
借：应付账款-A
贷：预付账款-A
热心网友
时间：2023-10-12 23:52
第一种作法将分包的工程收入纳入本公司的收入，将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本，与自己承建的工程做同样的处理；第二种作法视分包工程与自己没有关系，分包工程的收入和支出均不通过本公司收支体系核算。
根据你的描述总包公司应该是采取的第二种做法，但是总包应该扣除代缴税款67200之后再扣除2%的费用转拨给你们，如果只扣除2%，那税款就成了总承包人承担了。
正确的账务处理应该是：
借：应收账款（含代扣税金部分） 2000000
贷：结算收入 2000000
收到扣除税金后的余款时：
借：银行存款（扣除税金和管理费部分） 2000000-67200-40000=1892800
贷：应收账款 1892800
借：主营业务税费及附加 67200
贷：应交税金 67200
借：管理费用 40000 （注意此项费用应由总包公司出具合法的票据，才能进费用，收据是不能进费用的）
贷：应收账款 40000
借：应交税金 67200
贷：应收账款 67200
仅供参考，具体应按你们的实际情况处理
