2022年6月份小规模开专票是1%税率如何申报税?

发布网友发布时间：2022-07-28 08:53

共3个回答

热心网友时间：2023-02-05 01:53

2022年6月份，小规模纳税人不能再开具征收率为1%的*，包括*专用*。

因为自2022年4月1日至2022年12月31日，*小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征*。

如果小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，放弃免税、开具*专用*的，应开具征收率为3%的*专用*。

因为15号公告已经明确，小规模纳税人3%征收率减按1%征收**，截至今年3月31日到期。到期之后，纳税人开展相关业务的征收率，为《*暂行条例》和《营改增试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）规定的3%。

因此，纳税义务发生时间在4月1日之后的业务，小规模纳税人取得适用3%征收率的销售收入，选择放弃免税、开具*专用*的，应开具3%征收率的专用*，不能再开具1%征收率的专用*。

2022年小规模纳税人**分为两段：

1月1日至3月31日，执行的*是：*小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收*；适用3%预征率的预缴*项目，减按1%预征率预缴*。

4月1日至12月31日，执行的*是：*小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征*；适用3%预征率的预缴*项目，暂停预缴*。

需要注意的是，此项*适用主体是*小规模纳税人，因此：

一是，不区分企业或个体工商户，属于*小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用*。

二是，一般纳税人不能适用此*，无论是免税*还是暂停预缴*，一般纳税人均不适用。

热心网友时间：2023-02-05 03:11

2022年6月份，小规模不能再开1%税率的*了；

原来允许开具1%*时，根据税务总局公告2020年第5号的规定，申报时在第8栏填报：

热心网友时间：2023-02-05 04:46

2022年6月份小规模开专票是1%税率，申报时系统会自动上传数据，无需自己手动填写。
开具*专用*的，一般抄报税后系统直接上传（开票系统开具的1%征收率的专用*），开具普票以及未开票的销售额填列在“其他**不含税销售额”。