关于转让金融资产应交增值税的问题
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发布时间：2022-04-22 14:36
共4个回答
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时间：2023-07-20 10:34
1.金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交*
借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳*，实际减少了投资收益。
2.这是转让中产生的税金，直接从收益中扣除的会计分录。
实际上，*是价外税，在确认转让收入时就应剥离，不应先计入收入，再从收益中扣减。
其他税费，可以从收益里扣除的。
拓展资料：
投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则不退还已缴纳的所得税，如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。
补缴企业所得税的计算公式如下：来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税税率）
应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率
税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率
应补缴所得税额=应纳所得税额－税收扣除额
上述联营分回利润补税的规定仅限于地区税率差异，如果联营企业因享受税收优惠而适用税率低于投资方适用税率的，则不需补税。
参考资料：投资收益-百度百科
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时间：2023-07-20 10:34
金融商品转让*的征税范围的基本规定
金融产品转让属于营改增金融服务税目下面的4个子税目之一。
财税[2016]36号附件1附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第4目规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
(一)金融商品转让的纳税人和计税方法
金融商品转让的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人转让金融商品只能采用一般计税方法计税。
(二)税率和征收率
金融商品转让，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
扩展资料：
*税率是指*应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于*以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是*税率设计的一大特点。
*税率一般与*扣除税率同时使用才能按*“扣税法”计税。现行*实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。
参考资料：*税率-百度百科
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时间：2023-07-20 10:35
*首先是价外税，环节上要扣税。所以发生转让要缴纳。
题中意思是，‘金融资产转让’产生了转让收益:说明，出售的金融资产与现转让的金融资产的差额为正数，即代表 资产的价格得到上涨，你通过转让，产生了盈利，所以要多缴纳*。所以:
贷-应交税费-转让金融商品*
这笔税费对于你来说是一笔亏损，所以减少了损益。所以:
借-投资收益
补充:
从取得到处置的投资收益包括以下内容。
1.交易费用
2.持有期间宣布发放的现金股利
3.出售时的借贷方差额
4.转让商品的应交税费-应交*-转让金融商品应交*
（我大二考生，觉得啰嗦说明你很厉害，希望对题主有所帮助，希望错误能够指正）
热心网友
时间：2023-07-20 10:36
你的分录是不对的，应该是：
借：银行存款
贷：投资收益
应交税金--*
交易性金融资产
