关于进项税和销项税的分录
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发布时间：2022-04-22 15:40
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时间：2022-07-01 07:04
1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交*（进项税额）”，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交*（进项税额）贷：银行存款。
2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交*（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交*（销项税额）。
举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）
会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47
应交税费——应交*（进项税额）14.53
贷：银行存款 100
卖出时：借：银行存款 300
贷： 主营业务收入256.41
应交税费——应交*（销项税额）43.59
结转税金：借：应交税费—— 应交增值（销项税额）） 43.59
贷：应交税费—— 应交*（进项税额）14.53
未交* 29.06
2、 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）
会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41
应交税费——应交*（进项税额）43.59
贷：银行存款300
卖出时：借：银行存款 100
贷：主营业务收入85.47
应交税费——应交*（销项税额）14.53
结转税金：借： 应交税费——应交*（销项税额））14.53
未交*29.06
贷：应交税费—— 应交*（进项税额） 43.59
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
1．企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的*由“应交税费---应缴*（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交*——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的*，借记本科目（应交*——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交*，借记本科目（应交*——转出未交*），贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交* ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的，发生的*应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料：应交税费_百度百科
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时间：2022-07-01 08:22
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物*税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的*额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
一般企业应交*税额为本期销项税额减去可抵扣的进项税额所得。
根据所列两个问题，实际分录做法如下：
一、销售产品，需要结转其收入和成本（题中未给出成本，在此假设为10,000元），同时缴纳销项税，分录为：
1、销售商品，结转收入：
借：银行存款 70,200
贷：主营业务收入 60,000
应交税费-应交*（销项税额） 10,200
2、结转商品成本：
借：主营业务成本 10,000
贷：库存商品 10,000
二、购买商品，计提进项税：
借：原材料 60,000
应交税费-应交*（进项税额）10,200
贷：银行存款 70,200
完成这次销售和购买后，企业应纳*额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0（元）
扩展资料
*抵扣（即销项税-进项税）的条件：
一、凭证条件
税法规定的扣税凭证有：*专用*，海关完税凭证，免税农产品的收购*或销售*，货物运输业统一*（或者部分实施“营改增”地区的运输业**）。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，*纳税人购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在*应纳税额中全额抵减。因此，取得购入*税控系统*专用*以及税控软件维护费的地税*也可以抵扣。
二、时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的*专用*以及其他需要认证抵扣的*，必须自该专用*开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。
纳税人取得2009年12月31日以前开具的*扣税凭证，仍按原规定执行。小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料：*的抵扣-百度百科
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时间：2022-07-01 09:57
*属于流转税，理论定义的*，是就企业销售货物、提供加工、修理修配业务以及从事进口货物取得的增值额征收的一种税，只要是实现销售了货物等应征*的收入，就要交*。增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值，因为*只就增值额征税，所以叫“增值”税。
当期实现*=销项税-进项税+进项税额转出
企业购进材料、商品、劳务，取得*专用*时，
借：库存原材料/库存商品/管理费用/制造费用等科目
应交税金-应交*-进项税
贷：应付账款/现金/银行存款
企业销售产品、劳务，实现销售时，
借：应收账款/现金/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入等
应交税金-应交*-销项税
上述分录借贷方具体使用哪一类科目，一是要根据公司财务制度规定，二是根据实际业务内容判定！
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时间：2022-07-01 11:48
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时间：2022-07-01 13:56
购进时：借：库存商品 100/1.17
应交*-进项税 100/1.17*0.17
贷：银行存款 100
卖出时：借：银行存款 300
贷： 应交*-销项税 300/1.17*0.17
主营业务收入 300/1.17
结转税金（销项>进项）：借： 应交*-销项税 300/1.17*0.17
贷： 应交*-进项税 100/1.17*0.17
未交* （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在贷方，交税）
2 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）
购进时：借：库存商品 300/1.17
应交*-进项税 300/1.17*0.17
贷：银行存款 300
卖出时：借：银行存款 100
贷： 应交*-销项税 100/1.17*0.17
主营业务收入 100/1.17
结转税金（销项<进项）：借： 应交*-销项税 100/1.17*0.17
未交* （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在借方，下期抵扣）
贷： 应交*-进项税 100/1.17*0.17
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时间：2022-07-01 16:21
1、销售货物发生的税金-销项税发生时在贷方
借：银行存款70200
贷：主营业务收入60000
贷：应交税费---应交*---销项税10200
2、购入货物时的税金--进项税发生时在借方
借：原材料60000
借：应交税费---应交*---进项税10200
贷：银行存款70200
由于进、销两税相等，因此不用交税，如果销项大于进项，就要交*，如果进项大于销项，就留作下期抵扣。
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时间：2022-07-01 19:02
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时间：2022-07-01 22:00
贷主营业务收入60000
应交税费--应交*10200
2.借原材料60000
应交税费--应交*10200
贷银行存款70200
