07年职工福利费有余额10万,08年实际发生福利费14万 如何纳税调整

这种情况可按实际发生数扣除，即使当年发生数超过按工资、薪金总额的14%计算的数额也不调整。但不能再按当年工资、薪金总额的14%计算扣除。咨询员答复道，虽然实际发生额40万元超过扣除标准30万元，但不需要调整，也不能再计提，结余的10万元可在2009年继续使用。2.结余数小于实际发生数，不足部分可按当...

假如2007年累计结余10万元，2008年实际发生60万元，按当年工资、薪金总额的14%计算的数额为50万元，冲减10万元后，当年允许扣除50万元，不作纳税调整。如果结余10万元，发生70万元，按当年工资、薪金总额的14%计算的数额为50万元，要调增应纳税额所得10万元。在计算使用2007年职工福利费结余时，要区分纳税...

由于有以前年度余额120万元，当年实际发生的100万元冲减后仍有余额，则2008年所得税年度申报时不能在税前扣除职工福利费。另外，职工福利费属于职工权益，只能用在规定的范围，不能随意变更。如果余额的使用改变用途的，应调整增加应纳税所得额。

1，根据《国家税务总局关于做好企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）第三条规定：“2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费...

2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。�请据此文件处理。

一、正面回答纳税调整计算：工资总额的14%是指福利费，最高可抵扣14%，比如工资10万元，福利费支出2万元，按规定只能扣除1.4万，这里就超出了0.6万，这个0.6万要直接加到利润总额里去计算所得税。2%，2.5%计算方式相同。二、分析详情职工福利费是指企业通过举办集体福利设施、设立各种补贴、提供服务...

2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额事业单位的福利费相关的会计分录1、按照编制人员提取...

5. 以案例形式分析，假设一家企业在2014年度的职工工资总额为100万元，实际发生的福利费为16万元，那么该企业所得税年度汇算清缴中，准予扣除的福利费金额为14万元。6. 如果实际发生的福利费超过这个标准，需要进行纳税调整。在本例中，调增金额为2万元。7. 职工福利费的主要用途包括医药费、医护人员工资...

自今年开始，企业不再需要预先计提职工福利费，而是根据实际使用的职工福利费用直接计入当期成本。然而，在年终所得税结算时，允许抵扣的福利费上限调整为工资总额的14%，超出部分将被视为纳税调整项，增加当年应纳税所得额。这是财政部实施修订后的《企业财务通则》后的新规定。具体来说，2007年之后企业...

1、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。如果600万是合理支出的话，可以扣除 2、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。25万都可以扣除 3、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这个自己...