应交税费增值税包括哪些科目
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发布时间：2022-04-22 06:19
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时间：2022-05-18 08:05
先看借方：
1、进项税额：
这个大家在熟悉不过了，一般是接受劳务、购进货物等对方开给的*，认证后可以抵扣，目前*的认证期为360天，大家可以参考上一篇文章，合理时间段认证*。
举个例子：本月购进货物116万，开具*不含税金额100万，税额16万。
分录：
借：库存商品 100
应交税费-应交*（进项税额）16
贷：应付账款 116
此处需要注意一点，如果我们在认证前退货，则用红字冲回，有的人可能会贷应交税费-（进项税额），这样做法虽然实质是一样的，但是对后期汇总就会带来麻烦，而且现在是软件记账，如果放贷方，可能取不到数字。如果认证抵扣后退货的话，就需要对方开具红字专用*了。
2、已交税金
这个科目是核算企业当月缴纳的*，一般是有预缴的企业会用到，比如房地产企业、建筑业企业。
举例：某房地产企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴*，本月预收款不含税1000万。预缴*为30万分录如下
借：应交税费-应交*（已交税金）30
贷：银行存款 30
3、出口抵减内销商品应纳税额
此科目适用于有出口业务的企业，反映出口产品的进项税额抵减了内销产品的销项税额的金额。关于出口退税的具体做法我会再写一篇文章，大家可以先关注公众号。
举个例子，假设本企业本月只有外销，出口货物10000万，退税率13%，则免抵退税额为1300万，内销应交*为借方1000万，谁小取谁，实际退税额为1000，则出口抵减内销商品应纳税额=当期免抵退税额-当期实际退税额=300，则分录：
借：其他应收款-应收出口退税 1000
应交税费-应交*（出口抵减内销……） 300
贷：应交税费-应交增智慧（出口退税） 1300
4、转出未交*
本科目月末结转当期应交未交的*。分录：
借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*
缴纳时：
借：应交税费-未交*
贷：银行存款
5、减免税款
核算企业按规定减免的税款。分录
借：应交税费-应交*（减免税款）
贷：营业外收入
6、销项税
核算企业销售商品、提供劳务等计算的销项税。这个就不举例了。
7、出口退税
前面也提了一点，适用于出口企业，在3标题中已经提到过。它的计算等于外销货物*退税率
8、进项税额转出
购进的货物等不用于*应税项目，不如外购的货物用于职工福利，货物的非正常损失等。贷记本科目。
9、转出多交*
此科目也是适用于有预缴*的企业，当预缴的税额大于当期应纳税额时，贷记本科目。此处要注意，要和应交税-应交*（已交税金）结合计算。
举例，某房地产企业本月预缴*20万，期末应交税费-应交*借方余额30万，则转出未交*为20万，剩余10万做留底。分录：
借：应交税费-未交* 20
贷：应交税费-应交*（转出多交*）20
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时间：2022-05-18 08:05
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时间：2022-05-18 08:06
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时间：2022-05-18 08:06
