小规模纳税人如何计提税金,增值税,企业所得税如何计提?

发布网友发布时间：2022-04-23 03:02

共2个回答

热心网友时间：2023-10-12 17:02

*在做每笔销售的时候，按销售额/1.03*3%计算*入账
借：应收账款或银行存款总价款（销售额）
贷：主营业务收入按销售额/1.03
应交税费——应交* 销售额/1.03*3%
月底的时候看看当月总的有多少应交*，按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加
借：税金及附加
贷：应交税费——XX税
企业所得税按当期企业的利润总额计提
借：企业所得税
贷：应交税费——企业所得税

热心网友时间：2023-10-12 17:03

小规模纳税人计提税金分录、有个人所得税分录。
一、小规模纳税人所得税税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月（季度)已纳所得税。
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*20%
三、会计分录：
1、计提分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、交税做如下分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、月底结转
借：本年利润
贷：所得税费用
相关资料：
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。