经营活动流入流出列报项目及分析是怎样的

发布网友发布时间：2022-10-02 08:39

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热心网友时间：2023-09-16 01:44

企业的现金流量产生于多种多样的业务与经济行为，这些行为的性质不同，对现金流量的可持续性影响也有所不同。经营活动产生的现金流量，是企业在日常的营业活动中从事正常经营业务所产生的现金流量，包括问uzid采购、商品的销售、提供或接受劳务、缴纳税款、支付工资、发生相关经营销售费用等行为中所涉及的现金流量。在持续经营的会计基本前提之下，经营活动现金流量反映的是企业经常性的、持续的资金流入和流出情况。（1）经营活动产生的现金流入项目 ①销售商品、提供劳务收到的现金。该项目反映企业从事正常经营活动所获得的、与销售商品或提供劳务等业务收入相关的现金流入，包括销售收入和应向购买者收取的*销项税额。具体包括：本期发生的业务并在本期收到的现金，前期发生的业务本期收到的现金，至今尚未发生但本期预收了款项的现金，减区间本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在该项目中反映。正常情况下，企业的自己所得，主要依赖与其日常经营业务，而销售商品、提供劳务收到的现金，就反映了企业日常经营活动中所能够提供的、有一定可持续性的资金流入。企业本期销售商品、提供劳务收到的现金可用如下公式计算得出：本期销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金＋本期收到前期的应收账款＋本期收到前期的应收票据＋本期的预收账款－本期因销售退回而支付的现金＋本期收回前期核销的坏账损失 ②收到的税费返还。该项目反映企业当期收到的个躬税费返还款，包括收到的*、营业税、所得税、销售税、关税和教育费附加返还款等。体现了企业在税收方面享受*优惠所获得的已缴税金的回流金额。 ③收到的其他与经营活动有关的现金。该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。这部分资金来源在企业经营活动产生的现金流入量中所占比重很小，通常带有一定程度上的偶然性因素。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。（2）经营活动产生的现金流出项目 ①购买商品、接受劳务支付的现金。该项目反应锅企业在正常的经营活动过程中所支付的、与购买物质及接受劳务等业务活动相关的现金流出，包括支付的贷款以及与贷款一并支付的*进项税额，具体包括：本期发生本期支付的现金，本期支付前期发生的未付款项，至今尚未发生但班呢器预付了款项的现金流出，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业本期购买商品、接受劳务支付的现金可用如下公式计算得出：购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、接受劳务支付的现金＋本期支付前期的应付账款＋本期支付前期的应付票据＋本期预付的账款－本期应购货退回收到的现金 ②支付给职工以及为职工支付的现金。该项目反映企业当期实际支付给从事生产经营活动的在职职工的现金以及为直勾勾支付的现金，包括实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的诸如养老保险、失业保险、商业保险、住房公积、困难补助等其他各有关方面的现金。职工是企业生产经营活动中不可或缺的具体实施者。支付给职工以及为职工支付的现金是保证劳动者自身生存及其生产的必要开支，因此也属于企业持续性的现金支出项目。该项目不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。支付的离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。这两者虽然也属于企业经常性的现金流出，但与企业日常经营运作中所形成的人力成本略有不同：前者体现了企业在离退休人员的安置赡养等方面所承担的部分社会责任，而后者构成了企业非货币性长期资产的成本的一部分。新企业夸你进准则规模和明确了职工薪酬的会计处理原则： A.首先统一了各类知过能改新出的会计处理原则：在职工提供服务的会计期间确认为负债，根据收益对象计入资产成本或当期费用。应由生产产品负担的职工薪酬，计入存货成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产和无形资产成本；应由产品和在建工程负担以外的其他职工薪酬，计入当期费用。而以往则是除了部分行业会计制度规定福利费按照收益对象计入资产、成本或当期费用外，其他职工薪酬则全部计入当期费用 B.福利费的会计处理方法：新准则取消了按14%比率提取职工福利费的要求，而原制度则是各类企业不尽相同，有的按工资总额的14%计算并保留余额，有的则按实列支不留余额，新准则规定励志哥福利费的会计处理方法。 C.导入了新增职工薪酬的会计处理方法：对于企业在正常退休之前解除与职工的劳动关系，以及为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予的补偿，在符合企业的制定正式解除劳动关系计划和企业不能单方面撤回解除劳动关系计划这两个条件时，应确认为负债并列入当期费用。 ③支付的各项税费。该项目反映企业按规定在当期以现金缴纳的所得税、*、营业税、房产税、土地*、车船使用税、印花税，以及教育费附加、城市建设维护费、矿产资源补偿费等各类相关税费，反映了企业除了个别情况之外所实际承担的税费负担。包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。该项目不包括的有：企业支付的按规定应计入固定资产成本中的耕地占用税，列示在“构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。企业在购买商品时随时交易价款一并结算支付的*，包含在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中。以及本人拿起退回的*、所得税，咋u“收到的税费返还”项目中反映。需要注意的是，修订前的会计准则中的“支付的*款”、“支付的所得税款”、“支付的除*、所得税以外的其他税费”项目，包括在修订后的会计准则中的“支付的各项税费”项目。 ④支付的其他与经营活动有关的现金。该项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如支付给离退休人员的各项费用，以及企业支付的罚款支出、差旅费、罚款支出、业务招待费、保险费、办公费用及营销费用支出等。