自用应征消费税产品如何作账务处理?
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发布时间：2022-10-01 02:52
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时间：2024-10-16 18:32
1.销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”。退税时，做相反会计分录。
2.以生产的产品用于在建工程、非生产机构等，按规定应缴纳的消费税，借记“在建工程”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”。随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交消费税”。
3.需要缴纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。受托方按应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”。委托加工物资收回后，直接用于销售的或用于连续生产非消费税应税商品时，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税，借记“应交税费——应交消费税”，贷记“应付账款”、“银行存款”等科
4.需要交纳消费税的进口物资，其缴纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“在途物资”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5.免征消费税的出口物资应当分别以下情况进行处理：
生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。
交消税费我们还需要注意什么？
委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”;收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，做相反的会计分录。
自营出口物资的外贸小企业，在物资报关出口后申请出口退税时，借记“其他应收款”科目，贷记“主营业务成本”科目。实际收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税，做相反的会计分录。
缴纳的消费税，借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”科目。
综上所述，消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法.实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额.实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据.
法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合*民币计算。
关于应交消费税中自产自用应税消费品的会计处理和分录
1、销售应税消费品：借： 营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品：借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税 3、委托加工应税消费品：收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。在我国境内生产...
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应交消费税的账务处理
贷：委托加工物资 对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：借：应收账款/银行存款 贷：应交税费——应交消费税 4、进口应税消费品：借：材料采购/固定资产/库存商品 贷：应付账款/银行存款
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