个税累计扣除税率表
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发布时间：2022-10-01 02:41
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时间：2024-01-29 14:41
1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
一、2022个税税率表
全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）
1、年度不超过36000元的税率为：3%?? 速算扣除数：0
2、超过36000-144000元的部分税率为：10%?? 速算扣除数：2520
3、超过144000-300000元的部分税率为：20%?? 速算扣除数：16920
4、超过300000-420000元的部分税率为：25%??? 速算扣除数：31920
5、超过420000-660000元的部分税率为：30%???? 速算扣除数：52920
6、超过660000-960000元的部分税率为：35%???? 速算扣除数：85920
7、超过960000元的税率为：45%???速算扣除数：181920
二、换算成月的综合所得税率表
1、不超过3000元的税率为：3%? 速算扣除数： 0
2、超过3000元至12000元的部分税率为： 10%????? 速算扣除数：210
3、超过12000元至25000元的部分税率为： 20%??? 速算扣除数：1410
4、超过25000元至35000元的部分税率为： 25%??? 速算扣除数：2660
5、超过35000元至55000元的部分税率为： 30%???? 速算扣除数：4410
6、超过55000元至80000元的部分税率为： 35%???? 速算扣除数：7160
7、超过80000元的部分税率为： 45%????????????????????? 速算扣除数：15160
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。
工资一万元要交多少税?
应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
税额=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。
三、全年应纳税所得额税率表二（经营所得适用）
1、年度不超过30000元的税率为：5%?
2、超过30000-90000元的部分税率为：10%??
3、超过90000-300000元的部分税率为：20%?
4、超过300000-500000元的部分税率为:30%
5、超过500000部分税率为：35%???
?????? （应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失）
（经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得）
（1）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（2）财产租赁所得<4000元，-800元费用；所得>4000元，-20%费用。
（3）财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。
（4）利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。
（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用；稿酬所得=收入*70%
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;*规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
四、2022年个人所得税扣除标准
根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：
累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
五、可以免征、减征个税的情形
免征个人所得税：
1、省级*、*部委和中国人民*军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、国债和国家发行的金融债券利息;
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、福利费、抚恤金、救济金;
5、保险赔款;
6、军人的转业费、复员费、退役金;
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事*和其他人员的所得;
9、中国*参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
六、减征个人所得税：
1、残疾、孤老人员和烈属的所得;
2、因自然灾害遭受重大损失的。
3、*可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
七、个人所得税法律规定
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;
十一、经*财政部门确定征税的其他所得。
