工业企业库存商品经营租赁的会计与税务处理
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发布时间：2022-10-26 13:09
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热心网友
时间：2023-09-15 02:55
某工业企业，一般纳税人，生产变压器，现有一国有企业需要租用该企业生产的变压器一台，租期2年，2年后返还，该工业企业如何进行会计与税务处理
借：固定资产---变压器
贷：主要业务收入
应缴税费---应缴*--销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品---变压器
借：银行存款（或其他应收款）
贷：其他业务收入---租赁收入
借：其他业务成本
贷：累计折旧
借：其他业务成本
贷：应缴税费---应交营业税及附加税
----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
您的理解是：首先视同销售计算*销项税额，其次按收到的租金计算营业税。对此，会计和税法有何具体规定，有相关的准则和税法条文吗？期待您的帮助。
追答
商品改为出资租，其拥有的目的转变，就需要转变其核算形式和资产确认方式。所以需要转为固定资产。
商品是用来交换的，不是出租的，用途的改变，就使资产的性质发生了变化。
有相关的准则和税法条文吗——看营业税税法。还有*税法里面的视同销售
热心网友
时间：2023-09-15 02:55
某工业企业，一般纳税人，生产变压器，现有一国有企业需要租用该企业生产的变压器一台，租期2年，2年后返还，该工业企业如何进行会计与税务处理
借：固定资产---变压器
贷：主要业务收入
应缴税费---应缴*--销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品---变压器
借：银行存款（或其他应收款）
贷：其他业务收入---租赁收入
借：其他业务成本
贷：累计折旧
借：其他业务成本
贷：应缴税费---应交营业税及附加税
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
您的理解是：首先视同销售计算*销项税额，其次按收到的租金计算营业税。对此，会计和税法有何具体规定，有相关的准则和税法条文吗？期待您的帮助。
追答
商品改为出资租，其拥有的目的转变，就需要转变其核算形式和资产确认方式。所以需要转为固定资产。
商品是用来交换的，不是出租的，用途的改变，就使资产的性质发生了变化。
有相关的准则和税法条文吗——看营业税税法。还有*税法里面的视同销售
热心网友
时间：2023-09-15 02:56
作为*非应税项目，要视同销售，交*
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时间：2023-09-15 02:56
作为*非应税项目，要视同销售，交*
