流动资金包括哪些科目?

发布网友发布时间：2022-11-22 22:25

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热心网友时间：2024-11-11 18:28

广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。

以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。

扩展资料

企业支付给职工的工资，从企业生产资金周转的角度看，同企业购买原材料等所支付的费用一样，也是一次全部转入成本,并通过产品销售收回来,再用来支付下一次工资。周转方式与流动资金相同。因此，也包括在企业的流动资金中。

某些简单工具按性质虽属劳动手段，但因价值或使用时间短，为便于管理，作为低值易耗品也列入流动资金。企业流动资金按其所处的领域分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金。前者又可分为储备资金与生产资金，后者又可分为货币资金与商品资金。流动资金在生产资金中占有很大比重。

参考资料：百度百科-流动资金

热心网友时间：2024-11-11 18:28

流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等科目。其中短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。
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