月末做结转时,都需要处理那些步骤呀?
发布网友
发布时间：2022-12-01 10:03
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热心网友
时间：2023-11-06 23:21
一、月末结转分录：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：应付职工薪酬
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：应付职工薪酬
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润 -
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转销售费用
借：本年利润 .
贷：销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税费用
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3、上缴所得税
借：所得税费用
贷：银行存款或现金
热心网友
时间：2023-11-06 23:21
一是为了结出本会计科目的余额；
二是为了计算本报告期的成本；
三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；
四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
月末结转需要前三步。
