一个关于计提年终奖的企业所得税问题。
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发布时间:2022-07-12 01:45
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热心网友
时间:2023-10-16 02:29
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)第二条:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
1. 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数
2. 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年-次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
热心网友
时间:2023-10-16 02:29
企业所得税法的规定是实际支付的工资薪金可以企业所得税税前扣除。
即,2011年按70万税前扣除,30万纳税调整增加。
2010年只是计提,不得税前扣除。
计提的年终奖可以税前扣除吗
计提的年终奖不可以税前扣除在企业所得税汇算清缴的时候,工资一向是以实际发放数来进行抵减的提的是不能够扣除的,可以在下一年度实际发放的时候进行扣除。第二章 应纳税所得额第一节 一般规定第九条 企业应纳税所得额的计算,以抄权责发生制为原则,属于当期的收入和2113费用,不论款项是否收付,均...
如何计提年终奖对所得税影响
1、企业的年终奖,只要这个人的工资是可以税前扣除的,那么这个人对应的年终奖也是可以税前扣除的。2、第一种情况是指当月收入需要缴纳个所税的税额,再加上当月一次性取得全年奖金的税额,就是当月一共需要缴纳的税额。(如你例题)第二种情况是指当月收入不需要缴纳个所税,收入与扣除标准的差额(为...
计提年终奖在次年发放如何缴纳个人所得税?
对于贵企业已计提但未实际支付的工资,不能在所计提的当年企业所得税前进行扣除。2、个人所得税:《个人所得税法》第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。第九条规定,扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内...
年末年终奖多计提,所得税汇算清缴会计处理
建议如下:月薪(不含五险一金)超过5000元的:所得年终奖÷12,然后再乘以对应的税率,,减去速算扣除数后就能算出要交的个税了.月薪(不含五险一金)不超过5000元的:先拿出年终奖中的一部分填足月薪到5000元,然后再将剩余的年终奖÷12,乘以对应的税率,减去速算扣除数后就能算出要交的个税了.所得税汇...
年终奖可以抵扣企业所得税吗
法律分析:年终奖可以全额抵扣所得税费用。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条明确,《实施条例》第三十四条所称“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金,并需符合以下...
年终奖 双工资 企业所得税 问题
可以计入成本,无论是双薪、年终奖或者其他任何名义的奖金,都属于法律规定的工资薪酬的范围之内,是可以计入企业成本并在企业所得税税前扣除的,其实质和每个月的工资是完全一样的。
12月计提年终奖,1月发放,个税怎么办
问:企业2021年12月份计提2021年员工的年终奖,于2022年1月份发放年终奖,可以适用单独计算个税的政策吗? 答:根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条第(一)项规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性...
年终奖跨年计提发放税务处理
正常做账务处理即可,企业的年终奖大都是跨年发放的,账务处理在发放年度税局也认可的。 发放时, 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 计提时, 借:管理(销售、制造)费用 贷:应付职工薪酬
计提年终奖个税会计分录
计提全年一次性奖个税会计分录1、企业计提一次性奖金时:借:管理费用——年终奖金(根据员工所属部门计入对应科目)贷:应付职工薪酬——年终奖金 2、企业发放奖金且代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬——年终奖金 贷:应交税费——应交个人所得税 银行存款 3、企业代缴个人所得税时:借:应交税费...
年终时计提了五万年终奖未发放,所得税汇算清缴如何办?
在汇算清缴前发放(5月31日前)。否则不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》(国务院令(2007)第512号)第九条的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为...