当期不得免征和抵扣税额抵减额

发布网友发布时间：2022-07-05 12:32

共3个回答

热心网友时间：2024-11-16 09:39

抵减额是指被抵减掉的税额。征税率和退税率的差额是要交税，而这要交税的部分已通过应交*抵减掉了，所以是不能免征和抵扣的。在税收上，抵减额是一个专业术语，是多个地方用到而取的专业用语。追问我似乎懂了一滴滴

到岸价*税率差＝不能免、抵、退的进项税
离岸价*税率差＝当期要税的*

是这样吗？

追答这样理解也可以。

热心网友时间：2024-11-16 09:39

当期不得免征和抵扣的税额，是征税率与退税率只差，乘以计税依据的金额。
当期不得免抵和抵扣的税额递减额，是因为有些东西根本就没有缴纳过进项税，例如免税原材料、保税原材料等。
当期不得免征和抵扣的税额=全部原材料不含税价*税率差。
当期不得免征和抵扣的税额低价呢=免税原材料不含税价*税率差。

应纳税=内销销项税额-（进项税额-（当期不得免征和抵扣的税额-当期不得免征和抵扣的税额递减额））

公式详见税法教材，*相关章节追问1、“当期不得免征和抵扣的税额”实际上，计算出来是要作进项税转出，计入产品成本的。
只有进口原料交过*了，才考虑“FOB*税率差。”计算出来结果，扔到产品成本里面去，因为*不给退，不给抵。
2、由于“进口的保税原料”，本身进来的时候没交过*，算进项税转出的时候，就要扣出去。
3、老师，方便我更进一步理解，能否，简单写一个“当期不得免征和抵扣的税额”最后处理的会计分录

追答理解很到位。

由于这块会计准则有没相关规定，所以一般企业有很多方法。计入销售费用的、出口成本的、存货成本的等等。要么进费用，要么入成本都是可以的。
借：生产成本——成品A——出口货物进项税转出
销售费用——出口货物进项税转出
存货——库存商品
……
贷：应交税费——应交*（进项税额转出）
应交税费——应交*（出口货物进项税转出）

二级科目是可以企业根据实际需要设置的。

热心网友时间：2024-11-16 09:40

当前不得免征和抵扣是要进项税转出的部分,而当前不得免征和抵扣的抵减额,是其中不必转出的部分,就是如果在计算进项税转出时,产品材料中有用到免税进口的料件,那这料件对应的进项税不要,,转出