将外购的材料用于建造厂房为什么要做进项税额转出?

发布网友发布时间：2022-09-19 14:17

共3个回答

热心网友时间：2023-11-05 20:58

购进用于建造厂房的材料所含进项税，按照规定应该分两年抵扣，如果一次性抵扣，需要将次年抵扣的40%应进项转出。依据如下：
财税36号文件附件一：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

热心网友时间：2023-11-05 20:58

因为这部分材料不会再有销项，不能抵扣，所以要进项税额转出。

热心网友时间：2023-11-05 20:58

因为原材料不用于销售，而用于固定资产建造。属于不应税项目，也就不准抵扣。所以转出。