收到供应商交来的进项发票怎么做账

发布网友发布时间：2022-09-16 11:09

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热心网友时间：2023-10-12 23:18

一、辅导期一般纳税人*抵扣及帐务处理1、辅导期一般纳税人对收取的*抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的*进项*认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。 2、帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。（1）企业认证后：　　借：库存商品（或其他相关科目）　　借：应交税金-待抵扣进行税额　　　　贷：银行存款（或其他相关科目）（2）收到比对结果后：　　借：应交税金-应交*（进项税额）　　　　贷：应交税金-待抵扣进行税额二、一般纳税人*抵扣及帐务处理1、一般纳税人的*核算，下设二级科目“应交*”和“未交*”。“应交税金-应交*”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交*”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交*”等专栏。　　2、具体处理：如果“应交税金-应交*”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交*”月末贷方余额，为当月应交纳*，帐务处理：借：应交税金-应交*（转出未交*）贷：应交税金-未交* 　　次月初10日内缴税：借：应交税金-未交* 贷：银行存款三、一般纳税人和辅导期一般纳税人的区别一般纳税人辅导期，进项的抵扣规定是“当月认证，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般纳税人的核算方式没有区别。

热心网友时间：2023-10-12 23:19

借：库存商品
应交税费---应交*（进项税额）
贷：银行存款或应付账款