企业所得税季度预缴多缴了年末需要账务处理吗

发布网友发布时间：2022-04-22 20:52

共4个回答

好二三四时间：2022-08-12 23:20

预缴多交国税会在次年汇缴结算的时候多退少补，一般会在3月清算。企业月份应纳税款较大时可以经主管税务机关核定分别以一日、三日、五日、十日或十五日为一个纳税期，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

好二三四时间：2022-09-02 01:16

热心网友时间：2023-09-26 19:04

不需要。到年度所得税清算确定了再做账户处理。

如果企业所得税预缴多了，而且已经扣了税款。则在网上是没有办法直接作废。需要去税局前台作废，然后重新申报企业所得税。多扣缴的税款，当月是无法退的，结转到做下一个季度应缴税款的减项。如果下一个季度没有所得税要交，也是无法退的，季度预缴多的所得税就会一直留在申报表上，等到年底汇算清缴后才能申请退还预缴多的所得税。

扩展资料：

注意事项：

企业所得税按照月度或者季度实际利润额预缴，企业发生的疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出已体现在利润总额中，可在企业所得税季度预缴申报时全额扣除。

跨地区经营建筑企业总机构按规定向外省市项目部所在地预分的企业所得税，可在季度预缴申报时，通过申报表第14行减：特定业务预缴（征）所得税额进行抵减。本行数据由金三系统自动生成，无需纳税人自行填写，如纳税人在申报过程中发现第14行数据有误，可及时联系主管税务机关核实解决。

参考资料来源：百度百科-国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知

热心网友时间：2023-09-26 19:05

企业所得税季度预缴多缴了年末一般不需要账务处理，到年度所得税清算确定了再做账户处理。如果能准确的计算出年度所得税清算时多缴的金额，也可以用红字冲回来。

热心网友时间：2023-09-26 19:05

企业季度报表是反映截至报告季度的资金活动情况和预算收支执行情况的报表，简称季报。它在月报基础上更详细地反映资金分布状况、定员定额执行情况、预算收支执行情况，以及较全面的文字说明。总预算会计的季报一般包括：“资产活动情况表”、“预算收入计算表”、“预算支出计算表”、“基本数字表”等;单位预算会计的季报是在月报表的基础上加报“基本数字表”和文字说明。
企业做账流程：
1.根据原始凭证编制记账凭证；
2.根据记账凭证编制科目汇总表；
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)；
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)；
5.根据会计报表编制纳税申报表；
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)；
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)；
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。

温馨提示：以上信息仅供参考，更多疑问可咨询相关领域专业人士。
应答时间：2021-01-29，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

热心网友时间：2023-09-26 19:06

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第十一条
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。账务处理如下:
1、按计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额金额（多缴）
借：应交税费-应交所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3、调整上年利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
4、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）
5、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）
对多缴所得税额不办理退税，注意在下年度计提所得税时少计提该多缴部分的金额。