存在固定资产清理增值税收入与所得税收入差异额的情况说明- 问一问

发布网友发布时间：2022-08-15 21:34

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热心网友时间：2023-09-22 02:39

摘要(4)处置前税法折旧比会计折旧多8万元，对所得税的影响金额为80000×25%=20000(元)，形成递延所得税负债20000元，处置时应予转回。借：递延所得税负债 20000贷：所得税费用 20000(5)处置前会计上计提了固定资产减值准备60000元，税法不能扣除，对所得税的影响金额为60000×25%=15000(元)，形成递延所得资产15000元，处置时应予转回。借：所得税费用 15000贷：递延所得税资产 15000(6)通过以上所得税负债与所得税资产的转回，所得税费用贷方科目尚有余额5000元。会计上清理损益=78447-(800000-640000-60000)=-21553(元)税法上清理损益=78447-(800000-720000)=-1553(元)咨询记录 · 回答于2021-11-11存在固定资产清理*收入与所得税收入差异额的情况说明您好，我想知道您这个存在差异的原因呢处置固定资产是因为确认收入的截点不同固定资产处置时的税会差异，大部分体现为固定资产初始计量、后续计量、后续支出以及期末计量时税会差异对固定资产账面价值与计税基础的影响，也就是固定资产在取得、计提折旧、计提减值准备等过程中产生的税会差异，致使固定资产在处置时，会计上确认的资产清理净损益与税法上产生差异。给您提供了一道例题您可以看一下哦亲【例题】宜城公司2020年9月出售一台不需用设备，购进时*未抵扣，该设备原值为80万元，会计上已提折旧64万元，已计提固定资产减值准备6万元，按照税法规定已税前扣除72万元。出售协议价8万元，银行存款收讫，按照简易计税方法计算*。假设所得税适用税率为25%。【解析】宜城公司的会计处理为：(1)处置时注销固定资产原值、累计折旧和减值准备：借：固定资产清理 100000累计折旧 640000固定资产减值准备 60000贷：固定资产 800000(2)收到处置价款：借：银行存款 80000贷：固定资产清理 78447应交税费-简易计税 1553(3)结转固定资产清理净损益78447-100000=-21553(元)借：资产处置损益 21553贷：固定资产清理(4)处置前税法折旧比会计折旧多8万元，对所得税的影响金额为80000×25%=20000(元)，形成递延所得税负债20000元，处置时应予转回。借：递延所得税负债 20000贷：所得税费用 20000(5)处置前会计上计提了固定资产减值准备60000元，税法不能扣除，对所得税的影响金额为60000×25%=15000(元)，形成递延所得资产15000元，处置时应予转回。借：所得税费用 15000贷：递延所得税资产 15000(6)通过以上所得税负债与所得税资产的转回，所得税费用贷方科目尚有余额5000元。会计上清理损益=78447-(800000-640000-60000)=-21553(元)税法上清理损益=78447-(800000-720000)=-1553(元)清理损益税会差异为20000元，需要作纳税调增，对所得税的影响金额为：20000×25%=5000借：所得税费用 5000贷：应交税费-应交所得税 5000如果您是单位会计要做帐我这边建议*要和所得税一致的账上做所得税就行了，只要保持一致就可以。