计提企业所得税怎么算
发布网友
发布时间：2022-04-22 21:50
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热心网友
时间：2022-04-27 09:17
1、一般企业所得税的税率为25%；
2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务：
1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；
2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
企业所得税的征税对象主要有：
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；
3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：
（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
热心网友
时间：2022-04-27 10:35
应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
应纳所得税=应纳税所得额*税率。
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。
会计分录计提时：借，所得税；贷，应交税金，应交所得税。
缴纳时：借，应交税金，应交所得税；贷，银行存款。
期末结转时：借，本年利润；贷，所得税。
希望我的回答能给你带来帮助谢谢
