进项税额转出的分录
发布网友
发布时间：2023-04-03 13:02
共1个回答
热心网友
时间：2023-10-17 17:25
进项税额转出的会计分录如下：
一、进项税额转出分录
1、货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬——职工福利费。
贷：原材料。
应交税费——应交*。
2、货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失。
贷：库存商品。
应交税费——应交*。
3、在产品、产成品发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失。
贷：应交税费——应交*。
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借：管理费用。
贷：应交税费——应交*。
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产。
贷：应交税费——应交*。
6、取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产。
贷：应交税费——应交*。
7、购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款。
贷：长期待摊费用。
应交税费——应交*。
二、进项税额转出的原因
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内，可以做进项税额转出。
2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣。
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。
4、发生财产的非正常损失。
