个人所得税扣除公积金吗
发布网友
发布时间:2023-02-28 11:43
我来回答
共1个回答
热心网友
时间:2023-06-01 13:29
问题:个人所得税住房公积金是否允许扣除?单位每个月扣员工的业务保证金如何时征税,每个月按工资的20%扣,年底按完成任务比例返还!这个怎么算个税。平时每个月工资不超过2000不涉及个税。年底要是返还3000-4000元,计入返还当月,还是平均12个月?
回复:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定:
“第二十五条按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”
根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税*的通知》(财税[2006]10号)规定:
“二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。
单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。”
根据上述规定,贵企业能在个人所得税前扣除的住房公积金应为上一年度月平均工资12%以内的实际缴存额度,且基数不能超过当地上年职工月平均工资的3倍。超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定:
“二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。”
个人所得税的工资薪金所得是于支付时代扣代缴,因此,贵公司每月按工资的20%扣业务保证金,年底按完成任务比例返还的形式支付给个人,那么应于支付给个人时并入支付当月所得缴纳个人所得税,在此并没有可以分配到12个月的特殊规定。但如果符合全年一次性奖金的范围,可按全年一次性奖金计算征收个人所得税方法计算缴纳个人所得税,且该办法一年中只能适用一次。否则,则不能适用该办法。
住房公积金怎么在个税中扣除
住房公积金在个人所得税税前扣除标准是不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工缴存比例不应低于5%,原则上不高于12%。采取提高单位住房公积金缴存比例方式发放职工住房补贴的,应当在个人账户中予以注明。缴存住房公积金的月工资基数...
公积金抵减个税如何抵扣
公积金抵减个税的抵扣,是指纳税人在计算应纳税所得额时,可以按照规定将个人缴纳的住房公积金从应纳税所得额中扣除,从而减少应纳税额。一、公积金抵减个税的基本条件 首先,纳税人需要满足一定的条件才能享受公积金抵减个税的优惠。一般来说,这些条件包括:纳税人必须是已参加住房公积金制度的职工,且个人...
缴纳个人所得税需要扣除五险一金吗
计算个人所得税要扣除个人的五险一金总额才可以的,根据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定:“按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除”。月工资先扣除五险一金,之后再计税。工资个人所得税计算方法:...
核算个税公积金要不要扣除
核算个税时,公积金需要扣除。个人缴纳的住房公积金在计算应纳税所得额时可以扣除。扣除标准为当月缴存额不超过当地月平均工资的12%,超过部分不予扣除;扣除金额的上限为当月个人工资、薪金所得额的20%。在核算个人所得税时,符合条件的住房公积金部分可以减少应纳税所得额,从而降低个税负担。个人在享受税...
个人所得税包含公积金和社保吗
1. 个人所得税不包括公积金和社保。2. 企事业单位为员工缴纳的社保部分,包括基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,是免征个人所得税的。3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条,个人所得税的应纳税所得额计算中,专项扣除包括缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和...
个人所得税住房公积金扣除标准是怎样的
根据我国税法规定,纳税人在依法缴纳个人所得税时,其税前列支项目除了包括医疗保险、失业保险等常规性费用外,还包括住房公积金。特别值得注意的是,单位和个人按职工本人上一年度平均工资的比例(最高不超过12%)实际缴存的住房公积金,可以在计算个人应纳税所得额时加以抵扣。另外,单位与员工共同缴纳的...
个人所得税扣除缴纳的住房公积金吗
个人所得税可以扣除缴纳的住房公积金。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,个人缴纳的住房公积金可以在计算应纳税所得额时予以扣除。具体扣除标准如下:1、住房公积金缴存额度:扣除标准为当月缴存额不超过当地月平均工资的12%,超过部分不予扣除;2、扣除上限:扣除金额不超过当月个人工...
个人所得税扣除包含公积金吗
个人所得税扣除包含公积金。在计算个人所得税时,个人可以将缴纳的公积金金额作为税前扣除项,从而减少应纳税所得额,降低应纳税额。这一政策体现了国家对职工住房问题的关注和支持,有助于减轻个人的税收负担,提高生活水平。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定:应纳税所得额的计算:(...
个人所得税包括五险一金吗
不包括,五险并不是个税的计税基础,而是三险一金。也就是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险三个,还有住房公积金。按照《个人所得税法》的规定,个人取得的综合所得,应当以其每个缴纳年度的所得金额,扣除相应的费用,并扣除相应的专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额为应税所得。
交个人所得税是扣五险一金之后吗
职工的工资薪金所得,在计算个人所得税时,应先扣除个人应缴纳的社会保险费和住房公积金。五险一金是在税前进行扣除的,从而降低了应纳税的工资额,减少了个人所得税的缴纳金额。五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金,这些都是法定的社会保障费用,为职工提供基本的...