小规模45万免税如果超过45万
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发布时间：2023-02-14 14:58
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时间：2023-07-16 13:51
按照财税*规定,小规模纳税人月度销售额低于15万元,季度销售额低于45万元,免征*;同时,适用3%征收率的小规模纳税人,2022年*税收优惠分两段执行,即2022年1月1日至3月31日,适用3%征收率的应税销售额,减按1%征收率征收*;适用3%预征率的预缴*项目,减按1%预征率预缴*。而4月1日至12月31日,
适用3%征收率小规模纳税人实现的应税销售额,免征*;适用3%预征率的预缴*项目,暂停预缴*。
那么,2022年4月1日至12月31日满足小规模纳税人认定条件且适用3%征收率的企业,
季度销售额大于45万元是免税的,同时减免附加税。但适用5%征收率的小规模纳税人企业,季度应税销售额大于45万元的,需要全额缴纳*。
如果季度应税销售额按照50万元计算,则
适用5%征收率的小规模纳税人应缴纳*为
50万元*5%=25000元,附加税为25000元*(7%+3%)=2500元。
需要强调的是,企业应符合小规模纳税人的认定条件,即年应税销售额低于500万元,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的*纳税人企业,被认定为小规模纳税人。
年应税销售额是企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
另外,*小规模纳税人可以开具*专用*,但是小规模纳税人只有开具*普通*才可以享受*免税*,开具*专用*的销售额不享受免征**,需要按照适用的征收率缴纳*。
二、企业所得税。一般情况下,小规模纳税人企业的经营规模比较小,多数为小微企业,如果小微企业符合小型微利企业的认定条件,则小微企业可以享受小型微利企业的税收优惠*。
小型微利企业的认定标准,即从事国家非*和禁止的行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的企业。
小型微利
企业所得税税收优惠*,即年应纳税所得额低于100万元的部分,实际所得税税负率为年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际所得税税负率为5%。
符合小型微利企业条件的小微企业,如果季度应税销售额为50万元,假如企业销售利润率为10%,则应缴纳企业所得税为,企业所得税=50万元*10%*元。
