预交企业所得税分录

发布网友发布时间：2023-03-18 08:28

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热心网友时间：2023-11-08 19:55

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业预缴所得税的会计分录，应设置“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目进行核算，补计提时则应设置“所得税费用”科目进行核算。
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。企业预缴所得税的会计分录，应设置“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目进行核算，补计提时则应设置“所得税费用”科目进行核算。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：*、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地*、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税、岗地占用税等(“十三税一费”)。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织 (以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。