小规模增值税优惠政策(2分钟前更新)
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发布时间：2023-03-14 10:16
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时间：2023-10-22 13:44
税收返还奖励凭证单据(1分钟前更新)
各地小规模*优惠*
一、小规模纳税人*优惠*
根据《财政部税务总局关于明确*小规模纳税人*免税*的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)，小规模纳税人月销售额不超过15万元(一季度为一个纳税期，季度销售额不超过45万元)，*免税。
根据《财政部国家税务总局关于*小规模纳税人*免税的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第15号)，自2022年4月1日至2022年12月31日起，*小规模纳税人适用3%的应税销售收入和*免税;适用3%预征率的*预缴项目暂停*预缴。
二、2022年小规模*优惠*
1.2022年，小规模*纳税人继续征收1%的税率;月销售额低于15万元(*普票)，*免税。
2.年应纳税额不足100万元的小型微利企业和个体户，按2.5%的征收率缴纳企业所得税;100万元至300万元按10%的征收率缴纳。
3.制造业中小微企业可享受2022年第一季度减缓缴纳.第二季度部分税费。
4.小微企业中，生产性服务业可享受本期可抵扣进项税额的10%，抵扣应纳*额;生活性服务业可享受本期可抵扣进项税额的15%，抵扣应纳*额。
注:小微企业是指总资产在5000万以内，从业人员在300万以内，年应纳税额在300万以内。
三、地方地区出台的小规模税收扶持*
1.小规模纳税人的税收*支持;企业税收负担重，可选择进入当地税收优惠园区，享受区域*.企业所得税奖励退还*;根据企业纳税额度，享受一定比例的地方奖励(比例:40%-80%，周期1-3个月)。
2.小规模纳税人核定征收*;公司无票支出较多，部分工作部门可布置在税务园区，设立小型企业或个体户;享受0.6%-1.2%个人所得税的核定征收*，综合税率在2%左右(除特殊行业外，基本没有*)。
四、小规模纳税人最新税收优惠*
1.小规模纳税人3%的税率应税销售行为*免税
根据《财政部税务总局关于*小规模纳税人*免税的公告》(财政部关于*小规模纳税人*免税的公告)
根据国家税务总局2022年15日的公告，自2022年4月1日至2022年12月31日起，小规模*纳税人适用3%的应税销售收入，免征*;对于预缴*3%的项目，暂停预缴*。
享受税收优惠*需要注意的是，纳税人不得出具**，出具专票的部分，应按3%的税率计算缴纳*。
2.小规模纳税人适用5%的应税销售行为，季度不超过45万*免税
根据《财政部税务总局关于明确*小规模纳税人*免税*的通知》(财政部)
根据国家税务总局2021年11日公告，自2021年4月1日至2022年12月31日起，对月销售额不足15万元(季度应税销售额不足45万元)的小规模*纳税人免征*。
很多人认为小规模
纳税人季度45万*免税*没了，其实是错误的。自2022年4月1日起，小规模纳税人适用3%的应税销售行为不超过500万元(小规模纳税人应税销售额超过500万元，需要登记为一般纳税人)。对于适用5%征收率的，仍适用原*优惠，每月15万元，每季度45万元*免税。还要注意，出具专票的部分不得享受免税*。
5%征收率的适用范围主要包括房地产销售、房地产租赁服务、劳务派遣服务.安全防护服务选择差额纳税。
3.小规模纳税人六税两费减半
根据财政部税务总局关于进一步实施小微企业的规定“六税两费”减免*公告(财政部公告)
国家税务总局公告2022年10号)规定，小规模*纳税人.小微利企业和个体工商户可在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
小规模纳税人和小型微利企业不一样，小规模纳税人从*的角度，*纳税人按年应税销售标准分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额(持续12个月或联系4个季度)超过500万元，需要向税务机关申请注册为一般纳税人;企业有固定营业场所的，可以按照国家统一的会计制度设置账簿，根据法律有效凭证，可以提供准确的税务信息，不超过500万，也可以直接注册为一般纳税人。
从企业所得税的角度定义小型微利企业。小型微利企业的划分标准为从事中国非*和禁止行业的企业，总资产不超过5000万，从业人数(包括接受的劳务派遣员工)，年应纳税额不超过300万。
公司可同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人和小微企业的税收优惠*。
4.小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金(教育附加费).地方教育附加费.水利基金)
*依据:财政部国家税务总局《关于扩大相关基金免征范围的通知》(财税2016年12号)规定，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的义务人免征教育附加费.地方教育附加费和水利基金。
城市维护建设税.教育附加费和地方教育附加费(附加税)以实际*和消费税为基础，纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，纳税人享受上述两项*免税*，相应的附加税不需要支付，需要正常纳税申报。
5.小规模纳税人属于小微企业，企业所得税减免税*
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠*的公告》(财政部税务总局公告2021年12号)和《财政部》
国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠*的通知(财政部)
根据国家税务总局公告2022年13日的规定，小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税，即12%的税率.5×20%=2.5%;年度应纳税额超过100万元，不超过300万元的，减征25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。如2022年某小微企业实现年利润250万，纳税调整额为企业所得税30万，需缴纳的企业所得税为:1000×2.5%(25030-100)×5%=6.5万。
五、小微企业*优惠*
法律分析:
(1)根据《财政部税务总局关于明确*小规模纳税人*免税*的通知》，自2021年4月1日至2022年12月31日起，对月销售额不足15万元(含本数)的小规模*纳税人免征*。
(2)根据国家税务总局关于小规模纳税人*免税征管的公告
1.小规模纳税人发生*应税销售行为，月总销售额不超过15万元(一季度为纳税期，季度销售额不超过45万元，相同)，*免税。小规模纳税人发生*应税销售，月销售总额超过15万元，但扣除当期房地产销售额不超过15万元，销售货物.劳务.服务.无形资产销售额*免税。
2.适用*差额征税*的小规模纳税人，根据差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的*免税*。《*纳税申报表》(适用于小规模纳税人)“免税销售额”相关栏目，填写差值后的销售额。
3.按固定期限纳税的小规模纳税人，可以选择以一个月或一个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
4.《中华人民共和国*暂行条例实施办法》第九条规定的其他个人，租赁房地产的租金收入可以在相应的租赁期限内平均分摊。月租金收入不超过15万元的，免征*。
5.按照现行规定预缴*的小规模纳税人，月销售额不超过15万元的，本期无需预缴税款。
6.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售房地产，应当按照其纳税期限销售房地产.本公告第五条及其他现行*规定是否预缴*;其他个人出售房地产，继续按照现行规定征收*。
7.已使用金税盘.小规模纳税人出具**，月销售额不超过15万元制专业设备，月销售额不超过15万元的，可以正常使用当前设备开具*，也可以自愿向税务机关免费领取税务*。
法律依据:《中华人民共和国*暂行条例实施办法》
第五条销售行为既涉及货物，又涉及非*应税服务的，为混合销售行为。除本细则第六条规定外，从事货物生产的.批发或零售公司.企业单位和个体工商户的混合销售行为视为销售，应当缴纳*;其他单位和个人的混合销售行为视为销售非*应税服务，不缴纳*。
本条第一款所称非*应税服务，是指属于应缴*的交通业.建筑业.金融保险业.邮电通信业.文化体育业.娱乐业.服务业税征收范围内的劳务。
本条第一款所指货物的生产.批发或零售公司.企业单位和个体工商户，包括从事货物生产的企业单位和个体工商户.以批发或零售为主，兼营非*应税服务的单位和个体工商户。
第六条纳税人的下列混合销售行为，应当计算货物的销售额和非*应税服务的营业额，并按照其销售货物的销售额计算缴纳*。非*应税服务的营业额不缴纳*;未自行核算的，主管税务机关应当核定货物的销售额:
(1)销售自产货物并提供建筑劳务的行为;
(2)财政部.国家税务总局规定的其他情形。
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时间：2023-10-22 13:44
小规模纳税人一般来说主要是有一个月销售额不超15W免征*的一个*，还有一些税率减免的*。其他的话基本和一般企业差不多，像有个重点人群优惠*，可以通过招用重点人群获得税额优惠。具体的我之前是在支付宝的跑政通小程序里面查的，那个项目好像叫“税收优惠筛查”，如果是*或企业所得税的纳税人的话，可以去看一看。
