递延所得税发生额怎么算

发布网友发布时间：2023-03-26 07:07

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热心网友时间：2023-10-20 20:29

递延所得税的计算公式
      递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
      递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
      递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。
      递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
      递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方。
      递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
      借:所得税费用
      递延所得税资产(或贷方)
      贷:应交税费——应交所得税
      递延所得税负债(或借方)