如何通俗地解释什么是递延所得税资产?什么是递延所得税负债?
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发布时间：2022-04-29 22:23
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懂视网
时间：2022-05-15 02:44
递延所得税资产和负债怎么理解？让我们一起了解一下吧。
递延所得税，通俗的讲就是会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时，将暂时性差异在资产负债表和利润表上进行平衡的项目。如果递延所得税出现在负债方，就有推迟纳税的意思，表示会计利润多而交纳所得税少；如果递延所得税出现在资产方（递延所得税资产），则表示会计利润少而交纳所得税多。
负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。
今天的分享就是这些，希望能帮助到大家。
热心网友
时间：2022-05-14 23:52
官方说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础。
对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定当期利润表中的所得税费用的一种方法。
“所得税费用”这个科目是归会计管的，但是“应交税费”是由税务局管的。
假设会计算出本期“所得税费用”是1000，那么本来“应交税费-应交企业所得税”科目也应该是1000，但是税务局最近指标压力比较大，于是要你交1500。老板很不爽但是税务局是爷爷惹不起啊，于是1500出去了。
但是费用却只产生了1000，差了500会计表示不平怎么办嘛，于是增加了个“递延所得税资产”，挂在了帐上。这“递延所得税”资产可以理解为税务局给你打的欠条，但是不还，只能抵扣。
递延：
从时间维度上看，递延是现在和未来的一个平衡，现在多交了以后必定少交，这样形成的是一项递延资产（导致未来经济利益流出减少，相当于经济利益的流入），反之现在少交了，未来会多交则形成递延负债。
从会计和税法横向比较来看，按税法比会计多交了，形成递延资产，按税法比会计少交了，形成递延负债。如果有费用当期发生，税局当期不认，非要你以后认，这种情况下表示税局给了你一个以后抵扣费用的权利，相应的未来缴纳的所得税款就会降低，所以恭喜你。
可以确认一笔递延所得税资产啦。其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解。
如果有费用发生，税局当期让你抵扣的费用超出了会计账面记录的费用，这种情况下未来你要把这部分超额抵扣的费用吐出来，相应的未来缴纳的所得税款就会增加，这个时候就得确认递延所得税负债。此时递延所得税负债就相当于“预提费用”科目（此科目虽已经取消，但可拿来理解）。
