小微企业所得税减半征收所得税怎么计算?

发布网友发布时间：2022-04-29 21:12

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热心网友时间：2022-06-22 22:56

从2015年10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
举例：某小型微利企业2015年应纳税所得额为24万元，其2015年度应缴企业所得税为4.2万元，具体计算如下：

2015年1～9月份应纳所得税额：

应纳税所得额=24（万）÷12（月）×9（月）＝18万元

应缴企业所得税=18万元×20%＝3.6万元

2015年10～12月份应纳所得税额：
应纳税所得额=24（万）÷12（月）×3（月）＝6万元
应缴企业所得税=6万元×50%×20%＝0.6万元

2015年度实际应纳所得税额：

3.6万元＋0.6万元＝4.2万元

现行税法规定从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠*，已经不再受企业所得税征收方式限定。

按照本公告规定，小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收)，只要符合小型微利企业规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠*。且小微企业无需备案。

以上述所列题意为例说明：
年营业额80万，除地成本费用如果能控制在30万以内的利润额，那么适用税率为25%的企业所得税，减半就是12.5，如果你所报利润是30万，交税为3.75万元，否则你报利润是30.5万。

热心网友时间：2022-06-22 22:57

根据《关于小型微利企业所得税优惠*的通知》（2015年34号）第一条自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
综上所述，根据调节之后的应纳税所得额*25%-应纳税所得额*15%，即可计算出减半征收的税额。