待抵扣进项税额如何做账务处理?

发布网友 发布时间：2022-04-29 18:30

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热心网友 时间：2022-06-19 04:05

应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书、废旧物资普通*以及货物运输*，当月不申报抵扣的迸项税额。

当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交*（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

扩展资料：

“营改增”后不得抵扣进项税额的情况：

一、纳税人取得虚开的*专用*，不得作为*合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，*的征收率为3%，不得抵扣进项税额。

三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。

四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。

五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的*必须作为进项税额转出。

六、纳税人提供应税服务，开具*专用*后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字*专用*。未按照规定开具红字*专用*的，不得扣减销项税额或者销售额。

七、*扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的*扣税凭证不符合法律、行*规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

八、纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者*。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

九、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和*税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用*专用*。

参考资料来源：百度百科--待抵扣进项税额

参考资料来源：百度百科--账务处理

热心网友 时间：2022-06-19 04:06

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