增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)怎么填?
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发布时间：2022-04-29 18:59
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时间：2022-06-20 03:00
本申报表适用于*小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
1、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4、本表第1项“（一）应征*货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳*的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳*的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征*销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由*一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
5、本表第2项“其中：税务机关代开的*专用*不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的*专用*中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
6、本表第3项“税控器具开具的普通*不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的*专用*中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
7、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳*的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额（包括超过原值的应按照3%征收率减半征收*的应税固定资产的不含税销售额）。
8、“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。
9、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征*的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
10、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。出口征税货物销售额在第（一）部分填报。
11、本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期应缴纳的*税额。10=1×征收率+4×征收率。
12、本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按税法规定减征的应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
13、本表第13项“本期预缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际预缴的*额，不包括：
1、本期缴纳上期应纳税额；2、补缴欠税；3、查补入库税款。该栏一般为“0”。
参考资料：http://wenku.baidu.com/view/4e17d94d2b160b4e767fcf4c.html
