企业营业额多少要交税

发布网友 发布时间：2022-04-20 01:12

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热心网友 时间：2023-08-07 07:06

热心网友 时间：2023-08-07 07:07

1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征*。

《财政部 税务总局关于对*小规模纳税人免征*的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，*小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征*；适用3%预征率的预缴*项目，暂停预缴*。

享受该税收优惠*需要注意，纳税人不得开具*专用*，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳*。

2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征*

《财政部 税务总局关于明确*小规模纳税人免征**的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的*小规模纳税人，免征*。

很多人以为小规模纳税人季度45万免征*的*没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征*，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠*，月度15万元季度45万元免征*，同样注意开具专票的部分不得享受免征*。

5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

3、小规模纳税人六税两费减半征收

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免*的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对*小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在*的角度划分的，将*纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。

小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非*和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。

企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠*。

4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）

根据《财政部 国家税务总局 关于扩大有关*性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的*及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征**，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。

5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税*

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠*的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠*的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万。